基金会计核算中

导读：企业年金基金的会计核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，关于初级会计实务中：会计核算的主要内容包括：……（4）资本、基金的增减。 ①如何理解这里的基金， ②这里的基金属于会计要素以及对应的会计科目中的哪一个 ③这里的基金和我们平时买的基金有关系吗 谢谢
  答对 “基金” 的理解 在会计核算内容中的 “基金” 主要是指单位具有特定用途的资金。例如，政府设立的专项基金，像社保基金，是为了保障社会成员的社会保障权益而设立的资金集合；企业内部的职工福利基金，是企业按照一定比例从净利润中提取用于职工福利方面的资金。这些基金都有特定的来源和用途，需要进行专门的会计核算来记录其增减变化情况。 基金所属会计要素和会计科目 会计要素方面：基金属于所有者权益要素。以企业的职工福利基金为例，它是从企业的净利润（属于所有者权益）中提取的，是所有者权益内部的一种转化，其增减变化会影响所有者权益的总额。 会计科目方面：根据基金的性质和用途不同会对应不同的会计科目。如企业的 “盈余公积 - 法定公益金”（在旧会计准则下用于职工福利等相关用途的基金科目，新准则下有所变化，但可以帮助理解），政府单位核算基金可能会用到 “专用基金” 等科目。这些科目用于记录基金的取得、使用等情况，从而准确反映基金的增减变化。 与平时购买的基金的关系 会计核算中的基金和平时个人购买的基金没有直接关系。个人购买的基金是一种金融投资产品，是个人投资者将资金委托给基金管理公司进行投资运作，以获取投资收益的一种方式。而会计核算中的基金主要是从机构或单位的资金管理和使用角度出发，是为了实现特定目的而设立的具有专门用途的资金。
• 问你好，我想咨询一下，财政一体化会计核算系统中，财务会计核算中商品和服务支出中的往来以及预算会计核算中的资金对象及类别如何设置？
  答同学你好，财务会计往来可以根据实际需要设置单位、个人。预算会计资金对象及类别等我看下账明天告诉你
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• 问私募基金管理公司的会计处理以及税费的核算
  答你好，这里的具体处理 你参考一下这里的整理处理 【【案例讲解】私募基金日常常见账务处理实例！-正保会计网校(原名中华会计网校)_手机网】https://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/fe20200925163142.shtml
• 问私募证券类基金 基金产品的核算 和基金管理人的核算
  答你好；  比如基金管理人的费用支出主要包括：人员工资、房屋租金、办公费等日常费用。按照收取的管理费；计提做收入； 报税   
• 问融资方购买信托业保障基金，在会计角度应该怎样核算？
  答你好！这个其实算是交易性金融资产了
• 问是手工帐，在填年报表企业基础信息表中的203会计核算软件，该怎么填
  答你好！你填其他就可以了。
• 问老师，会计核算的基本程序有哪些
  答程序 会计核算程序又称会计核算组织形式，指在会计核算中，账簿组织、记账程序和会计报表有机结合的形式。 账簿组织 账簿组织是指，会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系； 记帐程序 记帐程序是指从填制审核会计凭证，登记各种账簿，直到编制财务会计报告的整个会计处理程序。 会计报表 会计报表要符合经营管理的要求，为报表使用者提供用以进行管理和决策所需的会计信息，管理和决策的要求决定会计报表的种类、项目、
• 问‏凭证基表中，针对辅助核算设计“辅助核算编号”和“辅助核算分类编号”字段，这两个字段究竟存储部门、往来、项目中的何种信息，应根据（ ）来确定。 ‍(1分) A 账套字典中设定的辅助核算类型 B 辅助核算对应的会计科目 C 辅助核算分类 D 辅助核算档案
  答你好 这个选D 辅助核算档案
• 问【多选】4、下列各项中，会计核算的内容主要包括（ ）。 A.有价证券的收付 B.成本的计算 C.债权、债务的结算 D.基金的增减 最后答案是ABC，D为什么不对？
  答同学你好， 会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。所以d应该是要选的，答案错误。