缴现的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师现在缴纳的印花税怎么做会计分录？
  答你好!借税金及附加，贷应交税费-应交印花税 然后缴纳，借应交税费-应交印花税，贷银行存款
• 问印花税要计提的吗？计提的时候，会计分录是怎样的？缴纳时，会计分录又是怎样的？计提增值税时，会计分录是怎样的？缴纳时，又是怎样的会计分录？
  答你好，1，印花税一般不计提，缴纳时借税金及附加 贷银行存款。2，增值税，月末将各子目都转到应交税费―未交增值税科目里，然后交增值税就记在这科目的借方就好。
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• 问缴纳企业所得税的会计分录，和缴纳残疾人保障金的会计分录
  答借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借：其他应付款 贷：银行存款
• 问老师现在计提缴纳社保 这个会计分录对不
  答第一个借管理费用里面二级科目有工资，还有社保 其他的可以。
• 问计提工资 社保 公积金 的会计分录以及缴纳时 的会计分录
  答同学你好， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金