化妆品会计分录

导读：老师,有化妆品行业的会计分录?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问买化妆品送给客户开的发票入账会计分录怎么做？要交个所税吗？如果买的化妆品是发给员工要交个所税吗？
  答借：管理费用-招待费 贷：银行存款 可不申报个税
• 问（一）某公司发生下列经济业务： （1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。 （2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。 （3）销售精品化妆品，不含税价款20000元，增值税2600元，款已收。 （4）计算结转销售业务应纳的消费税。 （5）将本公司生产的部分化妆品赠送客户，市场价不含增值税4000元，成本2000元。 （6）向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。 要求：作会计分录
  答3借银行存款22600 贷组营业务收入20000 应交税费-应交增值税-销项税额2600
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• 问（一）某公司发生下列经济业务： （1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。 （2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。 （3）销售精品化妆品，不含税价款20000元，增值税2600元，款已收。 （4）计算结转销售业务应纳的消费税。 （5）将本公司生产的部分化妆品赠送客户，市场价不含增值税4000元，成本2000元。 （6）向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。 要求：作会计分录。
  答同学你好 1 借，原材料10000 借，应交税费 一应交消费税1500 借，应交税费一应增一进项13000 贷，银行存款等 2 借，生产成本10000 贷，原材料10000 3 借，银行存款22600 贷，主营业务收入20000 贷，应交税费一应增一销项2600 4 借，税金及附加3000 贷，应交税费 一应交消费税3000 5 借，营业外支出4520 贷，主营业务收入4000 贷，应交税费一应增一销项520 借，主营业务成本2000 贷，库存商品2000 借，税金及附加600 贷，应交税费一应交消费税600 6 借，应交税费一应交消费税 贷，银行存款；
• 问老师你好。高档化妆品与普通化妆品组成成套化妆品销售增值税与消费税的计税基础一样吗。都是成套的价格计征吗
  答您好，是一样的，按照成套的售价
• 问公司买的化妆品是给主播化妆用的计入哪个科目？
  答您好，这种一般计入福利费中
• 问某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2024年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（　）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%）
  答您好，这个应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－15%）×15%×100＝2594.12
• 问3．某化妆品公司生产A化妆品和B护肤品，当月发生以下业务： （1）用350盒A化妆品换取原材料，A化妆品当月销售价格为280元/盒。 （2）将A化妆品与B护肤品组成成套化妆品60套， 销售给某商场，售价每套240元。 （3）将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。 要求：计算该公司应纳消费税。
  答350*280/1.13*15% 240*60/1.13*15% （80000%2B25000）/（1-15%）*15% 你计算一下，三问的
• 问某日化厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售高档化妆品，开具增值税专用发票上注明的销售额为200000元， 计算该日化厂7月份应缴纳的消费税税额，并编制有关消费税的会计分录。（高档化妆品消费税税率为15%）(写出计算过 程、结果）
  答你好，计算该日化厂7月份应缴纳的消费税税额=200000*15% 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—消费税 借：应交税费—消费税   ， 贷：银行存款
• 问A化妆品厂2022年3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是()。解析一下，谢谢！
  答同学稍等，正在答题，稍后发你。
• 问化妆品生产企业销售自产化妆品增值税税率是多少？
  答你好，一般纳税人13%小规模的1%