小微企业税费

导读：请问，小微企业”六税两费“，小微企业可以是个人独资企业吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问总公司是小微企业，分公司是否享受小微企业“六税两费”减免政策？
  答同学您好，合并申报的可以，分开的话不能，无法适用条件的
• 问小微企业与小型微利企业的区别？小微企业可以是一般纳税人吗？
  答微企业可以是一般纳税人 小微企业是税收概念， 小型微利企业是统计概念 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第13号 企业规模您参考一下：https://wenku.baidu.com/view/7e654f1959fb770bf78a6529647d27284b733738.html，祝您工作愉快！
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• 问请问老师，六税两费政策只针对小微企业吗？非小微企业不能享受吗？
  答您好，是的，这个只适用小微企业
• 问小规模202201-03的小微企业免税额是=小微企业免税销售额*0.03？还是=小微企业免税销售额*0.01？
  答同学你好，小规模202201-03的申报表免税额是按3%计算的，这个不用管哈，系统自动设定的。开票是按照1%开哈
• 问小微企业六税两费减半，哪六税两费？
  答城建税 地方教育 教育附加 印花税 资源税 房产税 土地使用税 耕地占用税
• 问一般纳税人（不是小微企业）、一般纳税人（小微企业）、小规模纳税人，在执行六税两费方面有什么不同吗？
  答小型微利企业和小规模可以减半，但是普通企业就不可以
• 问小微企业和小型微利企业区别在哪里，判断小微企业及小型微利企业标准是什么
  答一)“小微企业”是根据工信部联企业[2011]300号文《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定判定的，通知中第二条规定： 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。每个行业的小微企业有具体的划分标准; 例如：工业企业，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中： 1、从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业; 2、从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业; 3、从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
• 问增值税小微企业和企业所得税小微企业是同个认定条件么？
  答您好，增值税只有小规模的
• 问1.平时所说的小型微利企业和小微企业是一个意思吗， 2.小型微利企业是针对增值税还是企业所得税
  答同学您好，不是， 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 财政部 税务总局公告2022年第13号
• 问1、小型微利企业与中小微企业有什么区别吗？ 2、小型微利企业，小于100万按2.5%，大于100万的部分按5%，那中小微企业的所得税税率适应多少呢？
  答您好，同学，请稍等下