预缴增值税的账务处理

导读：老师，我想问下预缴增值税账务处理，及下月增值税抵减预缴增值税的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，现在要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新入账增值税吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期返回的增值税怎么进行账务处理呀
  答两种方法，第1个就是分录补，在现在第2个就是返结账回去去改11月份的账。 收到退回的税款时，借银行存款贷应交税费。
• 问请问增值税抵扣了 项目预缴的增值税，应该怎么做税金结转的账务处理呀
  答你好！这个你可以借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-预交税金
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• 问老师，有家建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，并且原本12月增值税要缴税的，因为1月预缴的增值税12月不用交增值税，现在11已经缴纳的增值税要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新做预缴分录并修改原本要缴税的增值税分录吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期退回多缴的增值税税款怎么进行账务处理呀；还是在1月份进行处理呢？
  答缴纳去年11月份的增值税时： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 补交去年11月份的预缴增值税时： 借：应交税金-预交增值税 贷：银行存款 如果申请退税被批准，获得退还的税款时： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（已交税金） 1月份进行调整时，需要根据实际情况冲减当月的增值税进项税额或销项税额。如果冲减进项税额，分录为： 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 红字 贷：原材料等（红字） 如果冲减销项税额，分录为： 借：主营业务收入（红字） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 红字
• 问老师4月预缴税款5月才缴纳，那么4月计提预缴税款的时候增值税要怎么做账务处理
  答1）4月计提预缴增值税分录（计提时） 借：应交税费—预交增值税 贷：应交税费—未交增值税
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款
• 问缴纳的增值税怎么进行账务处理
  答你好，如果是一般纳税人  借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款
• 问请问项目已做了项目预缴，增值税结转的时候账务处理应该怎么做呢
  答借应交税费应交增值税销项18577.98， 贷应交税费应交增值税转出未交增值税4081.74，贷应交税费应交增值税进项14496.24 借应交税费预交增值税贷银行存款775.37 借应交税费应交增值税转出未交增值税4081.74， 贷应交税费未交增值税4081.74， 次月 借应交税费未交增值税4081.74， 贷应交税费预交增值税775.37 银行存款。
• 问老师，跨区域预缴的税款在项目地税务申报，但税务进错网了预缴到注册地了，只预缴增值税，请问如何处理
  答你好！如果税款预缴到错误的地区，你可以向预缴税款的税务机关提交更正申请，说明实际项目地和预缴地点的情况，请求他们办理税款转移或更正记录。同时，确保项目地的税务机关得到相应的通知，以便正确处理后续的税务申报。