业委会的账目如何做

导读：老师你好。小区业委会的维修款支出如何做账，发票应该怎么做账，业委会成员的补贴该如何做账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问委托贷款委托的一方如何做会计处理
  答你好，A公司委托B公司贷款，是以B公司的名义，是这个意思吗？
• 问老师，我们是物业公司，跟业委会商议公共停车费收益平分，那做账分录如何写，税款是全额计税还是只交50%.业委会不计税
  答你好，对，物业公司是按照你们自己的收入去交税。
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• 问老师！我是农民专业合作的，委托别人代养，我如何做账？
  答三、合作社资金来源的账务处理 合作社的资金来源有：成员入社股金(包括：货币资金和非货币资产)、国家财政直接补助、他人捐赠、借款、成员往来、合作社积累等。 (一)股金的核算 成员入社投入货币资金和非货币资产时，按实际收到的金额和投资各方确认的价值，借记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“产品物资”、“无形资产”等科目，按其合作社与成员确认的股金额，贷记“股金”科目，实际出资与确认的股金额之间的差额，贷记或借记“资本公积”科目。 【例1】合作社收到成员入社投入现金20万元，存款10万元，农业机械5台评估确认价为3万元，协议确认股金额32万元。会计分录为： 借:库存现金200000 银行存款100000 固定资产30000 贷：股金320000 资本公积10000 (二)财政直接补助资金的核算 合作社收到国家财政直接补助资金时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“专项应付款”科目。合作社按照国家财政补助资金的项目用途，取得固定资产、农业资产、无形资产等时，按实际支出，借记“固定资产”、“牲畜(禽)资产”、“林木资产”、“无形资产”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目，同时借记“专项应付款”科目，贷记“专项基金”科目;用于开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等项目支出时，借记“专项应付款”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例2】合作社收到国家财政直接补助资金10万元，其中：7万元用来购买办公场所,1万元购买桌，1万元用于农业技术推广，1万元用于成员培训。会计分录为： ①收到补助资金时： 借:银行存款100000 贷：专项应付款100000 ②购买管理用固定资产时： 借：固定资产—办公室70000 —桌椅10000 贷：银行存款80000 同时，转入“专项基金”科目 借：专项应付款80000 贷：专项基金80000 ③用于农业技术推广和成员培训时： 借：专项应付款—技术推广10000 —成员培训10000 贷：银行存款20000 (三)他人捐赠资金的核算 合作社实际收到他人捐赠的货币资金和非货币资产时，借记“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“产品物资”等科目，贷记“专项基金”科目。 【例3】合作社收到某公司捐赠的拖拉机一台，所附发票售价为1.7万元，相关税费及运输费共计0.3万元。会计分录为： 借：固定资产—拖拉机20000 贷：专项基金20000 (四)借款的核算 合作社借款渠道有银行、信用社或其他金融机构，以及外部单位和个人，借款期限在一年以下(含一年)的，借记“库存现金、银行存款”科目，贷记“短期借款”科目;借款期限在一年以上的，借记“库存现金、银行存款”科目，贷记“长期借款”科目。 【例4】合作社从农村信用社贷款20000元，期限6个月，直接转存合作社账户。会计分录为： 借：银行存款20000 贷：短期借款20000 【例5】合作社借甲公司30000元，期限为2年，所得支票存入农村信用社。会计分录为： 借：银行存款—信用社30000 贷：长期借款—甲公司30000 (五)成员往来的核算 合作社与其成员发生应付款项和收回应收款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“成员往来”科目;偿还应付款项和发生应收款项时，借记“成员往来”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例6】合作社向甲成员借现金10000元，作为流动资金，期限为6个月。会计分录为： 借：库存现金10000 贷：成员往来—甲成员10000 【例7】合作社将统一采购的化肥发放给乙成员5袋，计款1000元，暂欠。会计分录为： 借：成员往来—乙成员1000 贷：产品物资1000 (六)合作社积累核算 合作社从当年实现的可分配盈余中，按章程规定的比例提取盈余公积时，借“盈余分配—各项分配”科目，贷“盈余公积”科目。会计分录为： 【例8】年终，合作社实现可分配盈余100000元，按章程规定提取10%的公积金。会计分录为： 借：盈余分配—各项分配10000 贷：盈余公积10000 四、合作社经营业务的账务处理 （一）合作社统一采购生产资料出售给成员，将成员生产的产品收购后对外销售时，账务处理如下： 1、合作社统一采购生产资料时，按其购入价与发生的相关费用，借记“产品物资”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付款”等科目。合作社将产品物资分配或出售给成员时，借记“库存现金”、“银行存款”、“成员往来”(出售给非成员的借记：“应收款”)等科目，贷记“经营收入”科目，同时，借记“经营支出”科目，贷记“产品物资”科目。 【例9】3月份，肉鸡养殖专业合作社以2500元/吨的价格购入甲公司饲料100吨，以现金支付5万元，以银行存款支付10万元，余款暂欠，以现金支付运费及装卸费等费用0.3元;合作社以3000元/吨的价格出售给成员，成员已交来现金27万元，丙成员欠3万元。会计分录为： ①购入饲料时： 借:产品物资—饲料250000 贷：库存现金50000 银行存款100000 应付款—甲公司100000 ②支付运费、装卸费等费用时： 借：产品物资—饲料3000 贷：库存现金3000 ③出售饲料时： 借：现金270000 成员往来—丙成员30000 贷：经营收入300000 同时，结转成本 借：经营支出253000 贷：产品物资—饲料253000
• 问我请教一个专业上的问题啊，我现在不是做业委会吗？账户合并，收到前一届业委会的款项，这个要做什么科目！
  答收到前一届业委会的款项时，可以根据款项的性质和用途，考虑以下几种会计科目： 1.如果款项是前一届业委会转来的剩余资金，可计入“银行存款”或“库存现金”科目。 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款 - 前一届业委会 1.如果款项是特定用途的资金，例如专项维修资金等，可根据具体用途计入相应的科目，如“专项应付款 - XX 项目”。 借：银行存款 贷：专项应付款 - XX 项目 1.如果款项是作为一般的运营资金移交，也可以计入“其他收入”科目。 借：银行存款 贷：其他收入
• 问员工聚餐的会计科目如何做账
  答你好！借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬=非货币性福利。
• 问公司是销售公司，委托代销别家公司收取手续费的商业模式。租大型客车派员工去外面考察市场选择委托方公司，会计账目如何做？麻烦老师告知
  答您好！这个员工是你们自己公司的员工吗
• 问小区业委会做清账，公维金跟工程质保金需保留给下一任业委会，前任的清账账目怎么做，直接做给付寄放在物业，然后这个情况说明吗？
  答1.确认资金性质与用途：公维金：是用于小区公共设施的维修、保养等用途的专项资金。工程质保金：通常是在工程完工后，为了确保工程质量在一定期限内没有问题而扣留的一部分资金。 2.资金留存方式：公维金和工程质保金应该由小区业委会或指定的账户进行管理，而不应该直接寄放在物业公司。但具体的留存方式需要根据小区业委会的章程和当地的相关规定来确定。 3.账目处理：前任业委会在清账时，应该将公维金和工程质保金的余额、用途、管理情况等信息详细记录在账，并编制财务报表。报表中应明确说明这些资金的来源、使用情况和留存方式，确保账目清晰、透明。 4.交接与说明：在将账目交接给下一任业委会时，应提供完整的财务报表和相关说明文件。同时，前任业委会可以出具一份情况说明，详细解释公维金和工程质保金的留存原因、管理方式、使用计划等，以便下一任业委会更好地管理和使用这些资金。 5.合规性审查：在整个过程中，应确保所有操作都符合当地的法律法规和小区业委会的章程要求。 6.与物业公司的沟通：如果需要将公维金或工程质保金交由物业公司代管（尽管不建议这样做），应与物业公司签订明确的代管协议，明确双方的权利和义务。同时，应定期对代管资金的使用情况进行监督和审计，确保资金的安全和合规使用。
• 问如何会计做账记错科目 用什么科目反冲
  答同学你好 原分录负数红冲
• 问企业自己购买的煤炭，空调等资产无偿捐赠给村村委会和村民该如何记账
  答购入 借，原材料 固定资产 贷，银行存款 捐赠 借，营业外支出 贷，固定资产 原材料 应交税费，增值税，销，视同销售增值税