逾期增值税申报抵扣

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问逾期抵扣增值税有关问题
  答我开给一个客户的增值税专用发票（开具时间是去年八月份开具的），递交给对方单位的一个经办人员后，对方经办人员由于个人疏忽，把此增值税专用发票给丢失了。金额大约为三十多万，如今，由于对方单位发票未抵扣，也未给我们单位挂帐，倒至我们的货款至现在未能要回，对方单位经办人员要求我方重新开具此发票，而作为我方单位在去年开具时已经交了相关税金，请问这种情况，对方单位拿着我单位开具的增值税专用发票记帐联，还可以抵扣吗？或者是说，我们开具的那张发票我们单位可以做冲红处理，再给对方重新开具一张发票吗？谢谢.
• 问增值税申报逾期怎么办
  答你好，去税务大厅补申报，要罚款的
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• 问增值税一般纳税人发生真实交易，由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供哪些资料？
  答您好！根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条规定，纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：1.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。2.增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。3.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。4.逾期增值税扣税凭证电子信息。5.逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。
• 问逾期申报增值税报表，附表还用填列吗？
  答你好，本来是需要填写附表的吗？ 如果本来就需要，逾期申报也需要填写的
• 问增值税申报如果逾期会有罚款吗
  答你好，增值税申报如果逾期，是否有罚款，就需要看你当地税局的裁量了 有的地方，对第一次逾期，是免于处罚的