销售乳制品会计

导读：甲食品厂为增值税一般纳税人，本年赠送给儿童福利院资产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价3510元。计算应纳的销售额是多少

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齐红|官方答疑老师

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• 问找同行业商贸公司销售乳制品原料的老师，需要求教几个问题，谢谢。
  答同学你好 你直接提问就可以
• 问某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位。2023年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数为1.2吨，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项是？ 答案=300×1.2×0.44×13%/（1+13%） 加工成酸奶税率是13%抵扣率不应该是10%吗？
  答你好，相关规定如下： 适用农产品进项税额核定扣除的试点行业：液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油。 确定收购农产品可以抵扣的进项税额，按照以下步骤进行： 、先分清是属于那种抵扣情况，生产“液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油”的一般纳税人适用的是核定扣除的办法，其余为计算抵扣。 二、根据第一步判断出适用核定扣除还是计算抵扣后，再根据以下规则确定农产品的扣除率： 1、核定扣除 （1）用于生产货物的，扣除率为所销售货物的适用税率。 例如，收购原乳生产酸奶，酸奶适用的是基本税率13%，那么收购原乳抵扣进项税额的扣除率就是13%。 （2）用于直接销售的，适用9%的扣除率 例如，一个生产液体乳的企业，收购了原乳，直接对外销售，此时扣除率为9%。 2、计算抵扣 用于生产或者委托加工13%税率货物：10%扣除率 用于直接销售、简单加工后销售或用于餐饮服务等其他用途：9%扣除率
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• 问1. 某乳制品生产企业2021年1月购进总价150万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含增值税的销售收入360万元，其对应的主营业务成本为200万元，其中农产品耗用率为60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是（）万元。
  答当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1%2B扣除率）=200×60%×13%÷(1%2B13%)=13.81万元
• 问某乳品加工企业2022年11月份销售酸奶1000吨，实现不含税收入700万，原乳单耗数量为1.06，期初库存原乳1000吨，平均买价为4100元/吨，当期以4500元/吨的价格购入原乳800吨。 问：⑴该乳品加工厂当期可抵扣的进项税额是多少？ ⑵某乳品加工企业当月的应纳税额是多少？
  答同学你好 1、可抵扣的进项税额=1000*1.06（1000*0.41%2B0.45*800）/1800*0.13
• 问老师好，公司出差人外面买的饮料开的发票是乳制品能报销入账吧？
  答你好，可以报销入账的
• 问老师，老师，乳制品的增值税是多少的税率
  答财政部 税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字[1995]第052号）文件的规定： 4、鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。 　用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围。 因此，鲜奶的增值税税率为9%。用鲜奶加工的各种乳制品增值税率为13%。
• 问您好，请问您一下，假如我公司给某企业加工乳制品产品用的都是我公司的原辅料,生产出来的产品能给他开具乳制品-某产品名称发票还是加工费发票？谢谢
  答你好，材料都是自己的开具体商品名称的发票。。就是第一个。
• 问R&L公司生产和销售护肤品，将价值$2 000，1 000毫升的精华水支付$3 000转换成本可以加工成两种乳液，800毫升的A乳液和200毫升的B乳液。其中每毫升A售价$9，每毫升B售价$4。如果再支付$1 000转换成本，可以将A加工为600毫升C乳液，每毫升C乳液售价$17。若采用可变现净值法分摊联合成本，那么生产C乳液的成本为？
  答尿频， A乳液的可变现净值为：$17×600-$1 000=$9 200 B乳液的可变现净值为：$800 A乳液应该分摊的联合成本为：（$2 000%2B$3000）×[$9200/（$9 200%2B$800）]=$4 600 生产C乳液的成本=分摊该A乳液的联合成本%2B转换成本=$4 600%2B$1 000=$5 600
• 问某乳品企业2019年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2019年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元/吨，当期购进8000吨，买价为4075元/吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算： （1）该企业农产品期末平均买价。 （2）当期农产品耗用数量。 （3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额（该企业增值税适用税率13%）。
  答参考答案： （1）期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/吨）。 （2）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=9605×1.06=10181.3（吨）。 （3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（万元）。