稽核制度

导读：稽核制度是国家或企业内部控制制度的重要组成部分，是指在国家或公司企业内部(企业一般为会计机构内部指定专人)对有关会计凭证、会计账簿，公司企业流程运作进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合稽核(会计)人员岗位责任制度一并进行考虑。

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齐红|官方答疑老师

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• 问单位内部会计稽核制度有吗？给发个样板过来吧！
  答会计稽核制度 第一章总则 第一条为加强会计基础工作,为企业经营管理者提供更为准确的会计信息依据国家有关政策及相关财 务会计制度、会计核算规则,对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查,特制定本办法。 第二条会计稽核制度,在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核对日常会计核算 工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作 的重要内容,也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。 第二章稽核的内容 第三条负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况,发现问题及 时反映,督促严格按照有关规章制度执行。 第四条负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。 第五条负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。 第六条负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。 第七条根据稽核工作中掌握的情况,结合有关制度、操作规程和办法,对会计核算中经常出现的问题进 行分析研究,提出合理化建议和书面报告。 第八条稽核人员应填写“稽核工作日记”,并详细记录稽核工作中提出的建议及处理结果。 第三章稽核的种类及重点 第九条根据公司实际情况,将采取以下几种不同的稽核形式: (一)专项稽核。就特定的稽核目的和要求,在-定范围和时间内， 针对某-会计事 项或会计业务进行重 点稽核。 (二)全面稽核。按照稽核任务和范围要求,对某-时期全部会计业务活动进行的系统稽核。 (三)常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。 第十条会计稽核的主要内容及重点如下: (一)会计凭证稽核重点: 1.各类凭证其经济内容是否符合国家政策或企业有关规定,是否真实合法; 2.凭证内容各项要素是皖整; 3.印鉴及有关签章是否齐全; 4.数字(包括大小写、金额、日期)是否准确有效; 5.编制的会计凭证和划款凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据; 6.其有关审批及经办人员签章是否齐全。 (二)汇款凭证填制稽核重点:检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符,是否有会计主管的签章。 (三)对科目余额表应重点稽核其科目余额表中借贷方发生额、科目余额是否正确。 (四)记账凭证稽核重点: 1.记账凭证使用是否正确,会计科目分录是否正确; 2.核查是否有漏寄、积压回单。 (五)各类账簿和会计报表稽核重点: 1.账簿及账户的使用是否正确,账簿的记载是否符合记账规则的要求; 2.有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致; 3.会计报表之间有关数据及内容勾稽关系是否一致, 上下期报表是否衔接,数字是否真实准确。 第四章附则 第十-条本制度自发布之日起执行。
• 问社保稽核，2018年度申报核定汇总表申报基数怎么写？
  答你好！按应付职工薪酬17年贷方累计数填写
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• 问请问老师，出纳付完款在财务软件做凭证记账，然后会计审核凭证。这样做与出纳不能稽核的会计制度冲突吗？
  答您好，冲突的，付款和记账不能为一个人。
• 问财务稽核做什么？可以稽核全面预算？
  答财务稽核是财务部门内部的一种监督和审查机制，主要负责以下工作： 1.财务核算审查：检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的准确性、完整性和合规性。 2.财务制度执行：监督企业内部财务管理制度的执行情况，确保各项财务活动符合规定。 3.资金管理：审查资金的收付、使用和存储是否合理、安全、合规。 4.费用支出审核：核实各项费用的支出是否合理、符合预算及相关政策。 5.资产清查：对固定资产、存货等资产进行清查和盘点，确保资产的安全和账实相符。 6.财务流程监控：评估财务工作流程的合理性和效率，提出优化建议。 财务稽核可以稽核全面预算。通过对全面预算的编制、执行、控制和考核等环节进行审查和监督，可以发现预算管理中存在的问题，如预算编制不准确、执行不到位、控制不严格等，从而提出改进建议，提高预算管理的科学性和有效性，保障企业资源的合理配置和经营目标的实现。
• 问贸易型公司，出口发票已认证未稽核，稽核时间大概多长？如果长时间未稽核，该怎么办？
  答你好同学，最多是三个月内，否则容易不承认同学
• 问这个属于不相容职务，应该分离呀！经办不能兼任稽核。还是说稽核和稽核检查是不同的？？？
  答你好，正确的，会计经办人可以兼管稽核，出纳不行
• 问请问审计来稽核时，稽核哪方面？需要准备哪些资料？
  答你好，稽核一般是对他提出的几个疑点进行重点查看
• 问老师我想问一下，一般制造业 税负率控制多少为好?太高会被税务稽核吗？一般纳税人制造业
  答增值税税负率=增值税纳税金额/收入*100%；所得税税负率=所得税纳税金额/收入*100%；就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了。增值税一般在2%左右，企业所得税在0.5%—1%左右，仅供参考
• 问每年的社保稽核，如果不稽核的话，对公司会有什么影响
  答同学，你好，你说的应该是社保年审吗？