应退税额

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齐红|官方答疑老师

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• 问应抵扣税额合计＝进项税额+上期留抵税额－进项税额转出－免抵退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额，为什么要减去免抵退应退税额？免抵退税额不抵扣销项吗？
  答免抵退货物应退税额是指出口免抵退计算的应退税额，因其属出口环节向海关申报退税，需要剔除，否则国家就重复计算抵扣额了
• 问想问一下，收到期末留底退税进项额，账务处理是：“计算留抵税额时： 借：应收留抵税额退税款， 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。 收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。” 应收留抵税额退税款是增设在应交税费下吗？
  答应交税费应交增值税三级科目
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• 问留底退税分录这么做 借：应收留抵税额退税款 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。 那未交增值税不是有余额
  答你好，你的销项和进项未交增值税都是结转到转出未交增值税吗？
• 问进料核销应调整免抵退税额为负数，对下一个月的应退税额有什么影响?会减少应退税额吗
  答你好 免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；若为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额若为正数，抵减下期的不得免征和抵扣税额，若为负数，则增加下期的不得免征和抵扣税额。
• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问出口应纳税额大于零，免抵税额退不退？
  答您好  如果应纳税额小于零形成了留底税额，留底税额和免抵退税额比较谁小就退哪个，但是如果这个应纳税额大于零就不存在退税的情况啦。
• 问我公司出口产品，征退税率都是13%，5月份出口额276792，申报额免抵退税额35982.96，免抵额19643.53，退税额为16338.73，但没有退回来。6月份未出口，没有零申报免抵退税。7月份出口额138396，申报免抵退税17991.48，退税额17991.48，7月份的留抵是28284.06。其它应收款-应收出口退税款和应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额有余额是否正确？
  答1.“其它应收款 - 应收出口退税款”有余额是正常的：当企业申报出口退税后，在尚未实际收到退税款时，“其它应收款 - 应收出口退税款”会有余额，它反映了企业应收但尚未收到的出口退税款。随着税务部门后续将退税款退还给企业，该科目余额会逐渐减少直至为零。 2.“应交税金 - 应交增值税 - 出口抵减内销产品应纳税额”有余额也是可能合理的：该科目反映的是出口货物的免抵税额部分，即出口货物应退税额抵顶内销货物应纳税额的部分。如果企业存在内销业务，且有出口免抵税额，该科目会有相应的余额。只要企业持续经营，出口与内销业务并存，该科目可能会在一定时期内保持余额。