永久性差异

导读：永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认;而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一旦发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，担保义务形成的支出是永久性差异还是不形成暂时性差异？不形成暂时性差异包括没有差异和永久性差异两种
  答是属于永久性差异 就是税法永远不然扣
• 问老师，所得税暂时性差异和永久性差异有什么区别，永久性差异会产生递延所得税资产或者负债吗
  答同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。
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• 问怎么理解永久性差异？
  答您好，永久性差异就是永远不会转回的税会差异，比如招待费调增的部分
• 问超标的公益性捐赠支出是暂时性差异还是永久性差异 对于暂时性和永久性我的理解是暂时性差异是可以结转下年的，而永久性不能结转下年，这样对吗
  答你好，在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异” 暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异，能在以后各期转回
• 问老师，减值准备是暂时性差异还是永久性差异
  答你好,减值准备是暂时性差异
• 问新准则取消永久性差异概念，统一叫做暂时性差异？
  答现在没有永久性差异这一说。 永久性差异是在以前纳税影响会计法（旧准则中的内容）中的概念，现在新准则是资产负债表债务法，只有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
• 问非捐赠支出是永久性差异吗
  答你好！**非捐赠支出是否属于永久性差异，这取决于该支出在会计和税法上的处理是否存在差异。如果这种差异在未来无法逆转，那么它通常被视为永久性差异**。 永久性差异是企业在计算税前会计利润和应纳税所得额时，由于某些收入或费用在会计和税法上的处理不同而产生的差异。这种差异一旦发生将永久存在，不会在将来的期间内逆转。永久性差异可以进一步分为可免税收入、不可扣除的费用或损失和非会计收入而税法规定作为收入征税三类情况。 对于非捐赠支出，如果它在会计上被认作费用或损失，但在税法上不允许扣除，或者扣除标准和范围有所不同，则形成了永久性差异。例如，企业的业务招待费、罚没支出等，如果在会计上计入费用，但税法不允许其作为扣除项，这就产生了永久性差异。 综上所述，理解非捐赠支出与永久性差异之间的关系有助于企业准确进行财税处理和纳税申报，避免因处理不当而面临税务风险。