减免税会计核算

导读：增值税减免如何会计核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问印花税是按减免以后的金额直接记分录，还是按减免之前的记，然后减免那部分单独核算？
  答你好，按照减免之后的来做就可以了。
• 问公司核定应税所得率征收企业所得税，计算出应纳税所得额后的税率是25%吗？享受减免吗？减免后是不是5%的税率？
  答您好 如果公司符合小微企业标准 享受小微企业的优惠政策也按照5%计算缴纳企业所得税
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• 问老师好，六税两费减免一半，做账时计提税金会计分录时，是计提还未减免的数额?还是计提减免后的数额?
  答你好，计提是按减免后的数额
• 问请问汇算清缴中减免所得税优惠明细表第一行：符合条件减免企业所得税税额是填其他表格自动计入的还是要自行计算填入的？如自行计算应如何计算此减免所得税额？
  答就是填减免的20%的小微企业所得税
• 问老师，核定征收小规模，关于符合条件的小型微利企业减免所得税是如何计算的？
  答这个收入总额*核定率，小于100万，应纳税额=收入总额*核定率*5% ，大于100万小于300万，应纳税额=（收入总额*核定率-100万）*10%%2B100万*5%
• 问老师，免税销售额是怎么核算的，还有本期应纳税额减征额呢？
  答 免税销售额就是开的免税发票金额，本期应纳税额减征额就是减免的2%
• 问增值税小规模纳税人增值税开票达不到起征点，增值税减免收入要汇算清缴需要做到营业外收入一起核算应纳税所得税，例如300000/1.01=297029.7 营业收入 2970.3减免税额 应纳所得额应该把减免税额计入营业外收入吗
  答应纳所得额应该把减免税额计入营业外收入吗 需要
• 问一般纳税人选择一般计税方式了，在销售货物按13%那如果销售自己使用过固定资产能不能按简易计征按3%的征收率来核算，会计实物这样操作可不可以，还是会计实操13%，交税时减掉这个减免税
  答同学你好，实际就是货物按照13%,对自己使用过的且为抵扣的固定资产就是3%哈
• 问老师，企业会计政策是企业会计准则，结转减免增值税时分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-减免额收入 这笔减免增值税收入汇算清缴时填A101010表时 应计入 营业外收入 政府补助利得 这栏中吗？
  答是的，你的理解是正确的