烟草会计税率

导读：买烟 它发票上开的烟草制品*烟丝/烟草制品*烟草代用品制的卷烟，税率5%，是不是不对的

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齐红|官方答疑老师

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• 问某烟草公司2023年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为56％或36％，定额税率为150元/标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税为（　）万元。 A. 178.54 B. 215.73 C. 138.95 D. 217.23
  答您好，应缴纳进口环节关税＝140×20%＝28（万元）。 消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。 进口卷烟要按照每标准条组成计税价格判定适用的消费税税率，第一次组价的时候，固定适用36%的消费税税率。 每标准条进口卷烟价格＝（140÷100×10000%2B28÷100×10000＋150）÷（1－36%）÷250＝105.94元＞70元，适用税率56%。 应纳消费税＝（140＋28＋150×100÷10000）÷（1－56%）×56%＋150×100÷10000＝217.23（万元）
• 问2021年5月某烟草公司向某烟叶销售企业收购烟叶50吨，每公斤烟叶5元（不含增值税）。则该烟草公司应纳烟叶税为（）元。
  答你好，烟草公司应纳烟叶税50*1000*5*（1%2B10%）*20%
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• 问老师好，烟 草 局 是不是不给发票，我一个客户去烟草局买烟，我问客户要发票，客户说 烟 草 局 不开发票
  答你好，没有发票，那但是也有应该有类似于财政的票据才对
• 问某烟草公司为增值税一般纳税人，4月购进已税烟丝400万元（不含增值税），委托W企业加工甲类卷烟300箱（250条/箱，200支/条）。W企业按每箱0.1万元收取加工费（不含增值税），当月全部加工完成后由烟草公司收回，烟草公司以4万元/箱的价格将300箱卷烟全部销售出去。计算W企业当月代收代缴的消费税和烟草公司销售卷烟应缴纳的消费税（甲类卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.003元/支）。
  答老师正在计算，请稍等
• 问销售卷烟的消费税是在什么时候计算？批发给零售店不征收，同是烟草批发企业销售给烟草批发企业才征收吗？
  答不对，是不是批发给零售店的时候才征？
• 问某烟草公司，增值税税率13%，烟丝的消费税税率30%，甲级卷烟56%加0.003元(每支)，乙级卷烟36%加0.003元(每支)，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%
  答加工环节预交消费税=（630%2B10%2B30）/（1-30%）*30%=287.14 甲类卷烟消费税=1200*0.56%2B500*0.015=679.5 乙类卷烟消费税=20*0.36%2B10*0.015=7.35 当月应交消费税=679.5%2B7.35-287.14=399.71 增值税进项=700*0.09%2B（10%2B30）*0.13=68.2，销项=1200*0.13%2B20*0.13=158.6 应交增值税=158.6-68.2-28.6=61.8 城建税=（399.71%2B158.6）*0.07=39.08 教育费附加=（399.71%2B158.6）*0.03=16.74 地方教育费附加=（399.71%2B158.6）*0.02=11.17