应纳增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人结转应纳增值税 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 800 贷:应交税费-未交增值税 800 缴纳时: 借 应交税费-未交增值税 800 贷:银行存款 800 这样应交税费-未交增值税 对冲余额没有了， 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）余额的800是怎么弄
  答你好，这个转出未交增值税一直就是都是有余额的
• 问计算一般纳税人的增值税税负率，如果用“应纳增值税额/应税销售额*100%”来计算，这里的“应纳增值税额”要不要加上“应纳税额减征额（如税控维护费）”？
  答这里不需要的，这里是实际缴纳的。
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• 问增值税是不是需要计提？借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交增值税-未交增值税 缴纳时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行贷款
  答你好，没错了，就是这么做账的
• 问老师计算增值税税负率分子是应缴纳的增值税还是实际缴纳的增值税呢？
  答你好，计算增值税税负率，分子是应缴纳的增值税
• 问针对需要缴纳增值税，计提和缴纳增值税账务处理分录 计提时，借 应交税费转出未交增值税 贷 应交税费未交增值税 缴纳时 借 应交税费未交增值税 贷 银行存款 是这样处理不
  答您好，没错的，是这么做账的。
• 问老师好，增值税税负＝应纳税额／销售收入，这个应纳税额是增值税包括附加税吗
  答你好，既然是增值税是税负率，那应纳税额就是增值税，不包括附加税的 
• 问老师，计提增值税可以是，借：应交税费-增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 缴纳时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：银行存款 是这样吗？
  答同学 你好 如果没有进项税的情况下这样是可以的。
• 问老师有个账想问下你，我们公司是小规模纳税人，开了专票需要缴纳增值税，当月的应交增值税需要转入未交增值税嘛，计提附加税 有些老师说：借应收账款 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税金—应交增值税 下月缴纳增值税： 借：应交税金—应交增值税 　　贷：银行存款 有些老师说，应交增值税要转入未入增值税，然后计提附加税
  答你好！其实做小规模，是没有未交增值税这个科目的
• 问老师有个账想问下你，我们公司是小规模纳税人，开了专票需要缴纳增值税，当月的应交增值税需要转入未交增值税嘛，计提附加税 有些老师说：借应收账款 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税金—应交增值税 下月缴纳增值税： 借：应交税金—应交增值税 　　贷：银行存款 有些老师说，应交增值税要转入未入增值税，然后计提附加税
  答同学你好 小规模不用设置三级科目的