应交企业所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师小企业会计准则的企业汇算清缴时补缴企业所得税应该怎么写分录？ 借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税 贷银行存款 还是 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交企业所得税。 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。 哪个是正确的呢？
  答你好，是上面的分录才是正确的。
• 问应交税费，所得税二级科目是应交所得税，还是应交企业所得税
  答你好，二级科目是应交企业所得税
• 
• 问企业所得税是在哪个科目？应交税费-应交企业所得税？支付企业所得税的分录怎么写？
  答你好！借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 然后缴纳借应交税费-应交企业所得税 贷银行存款
• 问计提 应交税费/应交增值税/企业所得税 交 应交税费/应交增值税/企业所得税 分录怎么做？？
  答增值税不需要计提，所得税，借企业所得税 贷应交税费-企业所得税
• 问老师本月预交的企业所得税分录，借：所得税 贷：应交税费-企业所得税 支付时，借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款？？？？
  答是的
• 问2022年12月份 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 2023年1月份分录 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 缴纳：借应交税费-应交企业所得税10907.9 贷：银行存款10907.9 2024年发现多计提了一笔，现在该怎么处理，怎么写分录
  答1.确定多计提的金额及调整方法：由于之前多计提了一笔企业所得税，需要先明确多计提的具体金额。假设多计提的金额就是 10907.9 元（若不是全部多计提，则需根据实际多计提金额进行调整）。调整的思路是冲减多计提的所得税费用和应交税费。 2.进行账务处理：冲减多计提的所得税费用：      借：应交税费 - 应交企业所得税 10907.9        贷：以前年度损益调整 10907.9 由于“以前年度损益调整”最终要结转至“利润分配 - 未分配利润”，以调整以前年度的利润分配：      借：以前年度损益调整 10907.9        贷：利润分配 - 未分配利润 10907.9
• 问老师，缴纳的企业所得税分录，应交税费-应交所得税还是写应交税费-应交企业所得税，看看哪个标准一点
  答应交税费，应交企业所得税。
• 问汇算清缴后补缴企业所得税，怎么做会计分录合适。补交时借：利润分配-未分配利润-补交企业所得税 贷：应交税费-应交企业所得税； 实际支付时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款。 还是在补交时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 ；实际缴纳时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 。 在下一年度需要对补交的所得税费用做纳税调整吗。
  答1、如果你们单位采用企业会计准则并且补缴的税款比较多，采用第一种方法，如果你们单位采用小企业会计准则用第二种方法。 2、下一年度不需要对补交的所得税费用做纳税调整。