税务代理关系

导读：税务代理关系是税务代理人代为纳税人、扣缴义务人办理税务事宜过程中形成的合同契约关系。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税务代理关系的终止中，abc属于什么
  答税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止，考试答案就是这个，上面三个什么也不是，混淆得!
• 问中级经济法中委托代理关系终止和法定代理关系终止有什么区别？
  答同学你好 法定代理人的代理权,非基于本人的授权行为,而是直接由法律根据一定社会关系的存在而确定
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• 问老师广义无权代理，狭义无权代理还有表见代理啥关系呀
  答无权代理和表见代理的区别是什么 一、概念上的区别 无权代理是指在没有代理权的情况下以他人名义实施的民事行为的现象。可见，无权代理并非代理的种类，而只是徒具代理的表象却因其欠缺代理权而不产生代理效力的行为。无权代理有广义和狭义之分。广义的包括表见代理和表见代理以外的无权代理。狭义的仅指表见代理以外的无权代理。在中国，无权代理一般指后者，即没有代理权、超越代理权或者代理权终止后所进行的代理。 表见代理是指被代理人的行为足以使善意第三人相信无权代理人具有代理权，基于此项信赖与无权代理人进行交易，由此造成的法律效果强行由被代理人承担的代理。 二、构成要件上的区别 1、两者构成的特殊客观要件不同。 表见代理中，虽行为人无代理权，因本人与行为人之间具有某种事实上或法律上的联系，使相对人有足够的理由相信行为人是本人的代理人，具有代理权; 而无权代理，行为人不仅事实上不具备任何代理权，而且表面上也没有另相对人确信其有代理权的充足理由。 2、两者构成的特殊主观要件不同。 表见代理的构成要求本人对无权代理发生主观上有过错，相对人对此无过错。 这两点共同构成表见代理成立的特殊主观要件，缺少其中任何一项都不能构成表见代理; 无权代理只要本人无过错，相对人无论是否有过错都可成立，即使在本人有过错相对人同时有过错的情况下，仍属狭义无权代理。 三、法律效果不同 无权代理发生法律效力的情形有两种： 1、本人追认。《没有代理权超越代理权或者代理权终止后的行为，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。 2、视为本人同意。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为同意。 表见代理： 1、如第三人主张表见代理，则代理行为的法律效果直接归谁于被代理人，被代理人承担该法律后果后，有权向代理人主张损害赔偿。 2、如第三人主张无权代理，表见代理在没有代理权这一实质特征上同于无权代理，按照有关无效民事行为的规则来处理。注意第三人主张表见代理，本人予以否认的，有本人举证，举证不能，表见代理成立。 《民法典》（2021.1.1生效） 第一百七十二条　【表见代理】行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。 第一百七十一条　【无权代理】行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力。 相对人可以催告被代理人自收到通知之日起三十日内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。行为人实施的行为被追认前，善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式作出。 行为人实施的行为未被追认的，善意相对人有权请求行为人履行债务或者就其受到的损害请求行为人赔偿。但是，赔偿的范围不得超过被代理人追认时相对人所能获得的利益。 相对人知道或者应当知道行为人无权代理的，相对人和行为人按照各自的过错承担责任。
• 问请问老师，用工关系是不是就分成：哪个有问题帮我指导下？ 1：劳动关系：只跟公司有合同的员工，公司按照综合所得代扣代缴个税 2：劳务关系：为公司提供劳务的个人，有合同，可以去税局代开发票，公司按照综合所得代扣代缴个税 3：合作服务关系？一般指什么，具体什么形式，怎么缴纳税费？
  答就分第一种和第二种没有第三种。
• 问老师没出来a选项和代理有啥关系？
  答您好，公司的董监高实际上就是代理人，所以公司有效管理和治理最核心的就是如何设计最优契约激励代理人。
• 问以代理业务身份报税，怎么与代理企业关联？老师
  答你好，这种需要与代理公司签订代理协议，个人是不能够做这种业务的。
• 问老师好，请问代理记账属于代理行为吗属什么类型的代理？之间的法律关系如何形成？谢谢
  答代理记账属于代理行为
• 问代理出口业务关税如何核算？
  答你好  　代理出口业务和代理进口业务一样，由于盈亏由委托单位负担，所以，按现行制度规定，其缴纳的关税由委托单位负担，通过“国内账款结算”或“应收账款”账户核算。即在出口企业缴纳出口关税时，借记“国内账款结算”或“应收账款”账户，贷记“应交税金—应交关税”账户；同时借记“应交税金—应交关税竺账户，贷记”银行存款“账户；收到委托单位支付的款项时，借记”银行存款“账户，贷记”国内账款结算“或”应收账款“账户。 　　例如，华夏进出口公司代理某企业出口商品一批，该商品的离岸价格为450 000元，出口税税率为20%，手续费为13 500元。则应纳关税税额的计算及有关会计处理如下： 　　（1）计算应纳关税税额并作会计处理： 　　应纳关税税额=450000- （1 %2B 20% ）×20% = 75000（元） 　　借：应收账款                       75 000 　　　贷：应交税金——应交关税               75 000 　　借：应交税金——应交关税             75 000 　　　贷：银行存款                         75 000 　　（2）计算应收手续费时： 　　借：应收账款                       13 500 　　　贷：其他业务收入（手续费）           13 500 　　（3）收到委托单位支付的税款及手续费时： 　　借：银行存款                             88 500 　　　贷：应收账款                               88 500
• 问经纪代理服务*国际货物运输代理服务是免税的吗？有相关文件吗？
  答你好；  是的； 这个是免税的 政部关于国际货物运输代理服务增值税免税政策解读》，《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2013﹞106号)附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第(四)项第6点关于国际货物运输代理服务的定义中,接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人中的代理人包括直接代理人和间接代理人,货物和船舶代理相关业务手续的业务活动包括为货物的国际运输开展的订舱、业务联络、货运安排、箱管、结算等业务活动,因此,试点纳税人无论是否与国际运输企业发生业务往来,其提供的国际货物运输代理服务,只要符合上述定义,就可以按照财税﹝2013﹞106号文件附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条第(十四)项的规定,享受增值税免税政策.
• 问老师您好！商务代理代办和经纪代理有什么区别和联系？
  答你好，联系都是第三人提供服务，区别代办是你委托他做具体事情，比如代办营业执照，经纪代理指的是介绍服务，牵线搭桥