应补（退）所得税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，单位扣个人所得税，应该是扣应纳税额还是应补退税额
  答你好同学，是那个应补退税额，最终扣的是那个钱
• 问老师，所得税申报表中的本期应补（退）所得税额（红色框）金额是不是应该和账上的所得税费用金额相等
  答您好， 和你本期计提的所得税一致
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• 问需要计算该企业2021年应补（退）企业所得税税额
  答内容较多，稍后为您详细解答
• 问1.请问下个人所得税申报退税的时候提示应纳所得税额是要缴税吗？ 2.提示应补税额是要补交吗？超过400元
  答你好，不是的，是一个应补税款，应纳税所得额是你的收入减去扣除之后的金额，然后再乘以税率，再减去你之前遇到这个是一个正数的话，就是需要补交的。 第二个年累计收入在12万以内吗？如果是的话可以不用补。
• 问老师问一下本年应补退所得税额为负数啥意思
  答你好，本年应补退所得税额为负数，说明需要申请退税 
• 问计算企业所得税是不是以利润总额乘以税率为预交，最后以税法的应纳税所得额乘以税率为实际应交所得税税额，实行多退少补
  答您好 是的 只要理解正确的
• 问经营所得汇算清缴怎么把应补退税额从负数调整成0呀
  答同学，你好，你可以在纳税调整明细表扣除项目其他调增就可以了
• 问经营所得汇算清缴怎么把应补退税额从负数调整成0呀
  答你把费用填少点，就不会退税了
• 问地方级收入应补退所得额，什么条件可以享受
  答根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
• 问老师经营所得4季度报表里应纳税额402，减免税额是201，己缴税额是204，应补退税为什么是0，
  答应补退税额的计算公式为：应补退税额 = 应纳税额 - 减免税额 - 已缴税额 。 在此案例中，应纳税额402，减免税额201，已缴税额204 ，代入公式计算：402 - 201 - 204 = -3 。 应补退税显示为0，可能是税务系统在计算时，对应补退税额的小数位进行了取整处理 ，-3在取整后为0 ；也可能是当地税务机关对于微小税额（如绝对值小于一定金额，比如5元 ）设置了豁免规则，直接将其应补退税额按0处理，不再进行实际的补税或退税操作。