居民企业

导读：居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。税法草案所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。例如，在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司，通用汽车(中国)公司，就是我国的居民企业;在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。

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齐红|官方答疑老师

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• 问居民企业，和非居民企业的区别
  答你好，居民企业和非居民企业区别： 居民企业是指境内依法成立的企业或者在境外成立但实际管理机构在境内的企业。就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。 非居民企业是指在境外成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业;在境外成立，在境内没有实际管理机构，也未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。 在中国境内设立机构、场所就以下所得纳税：来源于中国境内的所得;发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，就来源于中国境内的所得纳税
• 问非居民企业无偿划拨给居民企业的建筑物（地和房一起），非居民企业100%持有居民企业股权，要交那些税金呢
  答同学你好 所得税房产税契税
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• 问老师，什么是居民企业，什么是非居民企业，什么是居民个人，什么是非居民个人，蒙圈啊？
  答1. 居民企业（中国“税务公民”） 满足任一条件： - 在中国境内注册成立（国企、民企、外企中国子公司） ​ - 在外国注册，但实际管理机构在中国（总部、决策、高管、账簿都在国内） 纳税义务：全球所得都要在中国交 25% 企业所得税 2. 非居民企业（中国“税务过客”） 同时满足： - 在外国注册 ​ - 实际管理机构不在中国
• 问老师。您好。居民企业，和非居民企业有什么诀窍可以分清的？
  答您好，其实就是看实际管理机构所在地是否在境内
• 问老师居民企业和非居民企业有机构有联系的是25%，而非居民有机构无联系的境内，无机构的境内10%？
  答在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
• 问老师，是不是不管居民企业还是非居民，不管居民个人还是非居民个人，都要缴纳税？一个是交的企业所得税，一个是个人所得税，是吗？交不交，不是看是，不是居民和非居民界定的？
  答是的，都要交税。 企业交企业所得税，个人交个人所得税。 居民 / 非居民只决定征税范围（境内还是全球），不决定交不交税。
• 问合伙企业是居民企业吗
  答你好，合伙企业不属于居民企业
• 问居民企业和非居民企业所得区分不懂，麻烦比个实际的例子，谢谢
  答你好 举一个例子吧，比如碧桂园公司本来就是中国的企业，在中国卖房子，这个就是居民企业 然后是美国的可口可乐公司，不考虑其他情况，他没有在中国设立公司，而是把可口可乐拿到中国来销售，这种就是非居民企业
• 问老师，您好。境外企业 A 100%投资境内B居民企业，那么B居民企业在给境外企业A分配利润时，B居民企业是否需要为境外A 代扣代缴10%的企业所得税呢？
  答B居民企业在给境外企业A分配利润时，需要为境外A代扣代缴10%的企业所得税。 根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。同时，如果非居民企业取得境内居民企业股息分红，并且该股息红利是2008年1月1日之后外商投资企业形成的累积未分配利润，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。 因此，当B居民企业向境外企业A分配利润时，如果这部分利润是B居民企业2008年1月1日之后形成的累积未分配利润，那么B居民企业需要为境外A代扣代缴10%的企业所得税。然而，如果境外A企业符合税收协定（安排）待遇的条件，可以依照税收协定的规定执行。