内部牵制制度

导读：内部牵制制度是每项业务必须经过两个或两个以上的人员或部门共同办理的各项规程、组织措施和工作方法。内部牵制制度可以有效地防止业务处理中的差错和弊端。建立内部牵制制度一般应遵循以下原则:(1) 权力分割原则。即任何单独的个人或部门都无权完成业务处理的全过程。(2) 工作轮换原则。即任何人都不能长期担任同一职务或安排在同一岗位。(3) 独立检查原则。即通过各种途径，使业务处理的过程经常得到与业务执行者无不可避免的利害冲突的检查者的检查。(4) 凭证控制原则。即对各种业务凭证的编号、启用、保管、归档、销毁过程建立严格的登记和控制制度。(5) 可靠工作人员原则。即每个工作人员在能力上、品德上均能胜任他所担负的职责。(6) 成本效益原则。即每一项内部牵制制度的效益应能超过其费用，在经济上是合算的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问符合内部牵制制度的要求是什么意思？
  答出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,这是会计机构内部牵制制度最基本的要求。这里的内部牵制可以理解成出纳不得从事以上相关工作，这些岗位和出纳岗位互不相容，做了出纳就不能做以上岗位。
• 问老师，您好！请问一下您那有内部牵制制度的什么内容吗？ 内部控制的文档
  答你好，刚刚回答了你这个，在学堂下载。
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• 问老师，您好！请问一下您那有内部牵制制度的什么内容吗？
  答你好你说的是内部控制的文档吗
• 问什么叫做内部牵制。不明白。
  答内部牵制就是形成相互监督的意思。
• 问从内部控制的角度对ABC公司制定的内部控制制度进行分析
  答1，重大资产处置等事项必须集体决策 2，销售人员不得收款 3，60万以下采购，采购业务和付款业务最好分开办理 4，出纳不能管理应收应付日记账，不能同时保管票据和密码 5，分公司不能对外担保。