现金流量结构

导读：现金流量结构是指一定期间的现金流入、流出及净流量总额中，各项目所占的比例或百分比。现金流量结构是反映企业财务状况的一个重要方面，保持合理的现金流结构是企业发展的基础。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问如何看待母公司现金流量表的结构和变化（杭州滨江）
  答同学你好 这个公司的资料有吗
• 问老师，想问一下，现金流量表垂直分析表中的内部结构是怎么算的呀
  答您好！垂直就是按照每个项目的流入流出占总流入流出的比重，可以算总额的比重，也可以算净额的比重，比如，可以用销售商品收现除以总额的收现金额就得出销售收现总额的比重
• 
• 问你能不能把自己也放进一个现金流量表里，看你能不能把自己也放进—个现金流量表里，看看你的现金流结构和你所在的生命周期之间是不是匹配呢？
  答你好，也可以试试，不过这要好多年
• 问投资活动的现金流量是如何构成的？
  答首先你要了解一点，就是投资是与资产有关的活动，如购买处置长期资产、固定资产、股权投资有关的活动。而筹资只与负债或所有者权益有关的活动，如负债（银行借款、发行债券）和所有者权益（发行股票）。了解这一点，就不难区分。具体来说包括以下方面： 　　现金流量表中的投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。比通常的短期投资和长期投资范围要广。1．“收回投资所收到的现金”，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。2．“取得投资收益所收到的现金”，反映企业因各种投资所收到的现金股利收入、利息收入。不包括债券投资收回的本金和股票股利。3．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”，反映的是净额，包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。4．“收到的其他与投资活动有关的现金”，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。5．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租赁租入固定资产所支付的租金；这些要在“筹资活动产生的现金流量”中反映。另外，企业以分期付款方式购建的固定资产，首次支付的现金作为投资活动的现金流出；以后各期支付的现金，作为筹资活动的现金流出。6．“投资所支付的现金”，反映各种性质的非现金等价物投资所支付的全部价款，包括附加费用。7．“支付的其他与投资活动有关的现金”，反映企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
• 问终结期现金流量包括什么？包括持有期间的现金流量吗
  答包括固定资产变价净收入、固定资产变现净损益对现金净流量的影响和垫支营运资金的收回。
• 问现金流量表，构建固定资产支付的现金100万，投资活动产生的现金流量净额-100万，这代表什么意义
  答这个就是表示当期购买了固定资产100万元，如购买设备100万元，这个是属于投资活动。
• 问已知以上条件，怎么求新旧设备的终结现金流量和现金流量
  答旧设备： 折旧=40000/10=4000 终结期现金流量=0 营业现金流量=（50000-30000-4000）*(1-40%)%2B4000=13600 净现值=-10000%2B13600*（P/A,10%,5） 新设备1 折旧=（60000-10000）/5=10000 终结期现金流量=10000 营业现金流量=（80000-40000-10000）*(1-40%)%2B10000=28000 净现值=-60000%2B28000*（P/A,10%,5）%2B10000*(P/F,10%,5) 新设备2 折旧 第一年：（60000-10000）*5/15=16666.67 第二年：（60000-10000）*4/15=13333.33 第三年：（60000-10000）*3/15=10000 第四年：（60000-10000）*2/15=6666.67 第五年：（60000-10000）*1/15=3333.33 终结期现金流量=10000 营业现金流量 第一年：（80000-40000-16666.67）*(1-40%)%2B16666.67 第二年：（80000-40000-13333.33）*(1-40%)%2B13333.33 第三年：（80000-40000-10000）*(1-40%)%2B10000 第四年：（80000-40000-6666.67）*(1-40%)%2B6666.67 第五年：（80000-40000-3333.33）*(1-40%)%2B3333.33 净现值=-60000%2B前面各年折现