零余额账户

导读：零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

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齐红|官方答疑老师

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• 问零余额账户和零余额账户用款额度。两个有什么区别
  答您好，预算单位零余额账户，是指预算单位经财政部批准，在国库集中支付代理银行开立的，用于办理国库集中支付业务的银行结算账户。零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。 预算单位在当地商业银行开设零余额账户，用于财政授权支付，并与国库单一账户清算。该账户无余额过夜，故称零余额账户。保持零余额的做法是，每日营业时（国库单一账户系统开机时间每日上午9：00），财政支出通过该账户进行支付，营业终了（国库单一账户系统关机时间每日下午15：30），该账户与国库单一账户清算，做到零余额。 预算单位零余额账户只能用于办理支付业务，单位的自有收入、经营收入、往来收入等非财政性资金，不得进入本单位零余额账户。 简单来说，不论何时查询账户余额都是零，给你的额度比如说十万，那么你只能用少于或者等于十万，如果你用了6万，只是说明你还有4万的用款额度，而且到了年末用不完账户还是会清零，不会转到下一年度 。
• 问行政单位零余额账户和零余额账户用款额度是否是同一个，需不需要在银行存款下设这个零余额账户明细科目？？？
  答你好，只要你在银行开立了账户，无论是余额是否为0，均需要入账。
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• 问老师，行政单位的零余额账户授权支付，必须是收到财政拨款，借银行存款，贷零余额账户，然后借经费支出，贷零余额账户？？还是可以直接借经费支出，贷零余额账户？？
  答你好，事业单位零余额用款额度是这样核算的。事业单位设置零余额账户用款额度科目，核算实行国库集中支付的事业单位根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。在财政授权支付方式下，事业单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列的数额，借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 ；按规定使用额度时，借：事业支出、存货等科目 贷：零余额账户用款额度
• 问从零余额转账还款基本户，可以直接接银行存款，贷零余额账户吗
  答您好！可以的，操作没问题
• 问单位零余额账户期末有余额吗
  答您好，一般情况下，年度终了时，就没有余额了。 行政事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“拨入经费”或“财政补助收入”科目。
• 问财政部门零余额账户与预算单位零余额账户有什么区别？是一回事吗？
  答财政部零余额账户用于财政直接支付 预算单位零余额账户用于财政授权支出 不过财政零余额账户用于国库集中支付清算；单位零余额账户也用于国库集中支付清算。