风险应对

导读：风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。制定风险应对策略主要考虑四个方面的因素:可规避性、可转移性、可缓解性、可接受性。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问怎么理解风险评估和风险应对？
  答风险评估和风险应对是风险管理中的两个重要概念。 风险评估是指对潜在风险进行识别、分析和评价的过程。 识别风险包括找出可能影响组织目标实现的各种不确定性因素，例如市场变化、政策调整、自然灾害、竞争对手行动等。 分析风险则是研究这些不确定性因素发生的可能性以及一旦发生可能造成的影响程度。 评价风险是基于可能性和影响程度，对风险进行排序和分级，确定哪些风险是重大风险，哪些是次要风险。 风险应对则是在风险评估的基础上，选择并执行适当的策略来应对风险。 常见的风险应对策略包括： 1. 风险规避：通过放弃或改变活动，避免风险的发生。 2. 风险降低：采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险造成的损失。 3. 风险分担：通过保险、合同等方式将风险转移给其他方共同承担。 4. 风险承受：在权衡成本效益后，选择接受风险的发生。
• 问老师：函证应对应收账款存在风险即高估，那应对应付账款呢是什么风险？
  答函证对于应付账款可以应对完整性风险，即低估风险。
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• 问老师，审计中的风险评估主要是找风险，风险应对主要是干嘛呢？
  答您好 风险应对简单的说就是发现了风险 用什么方法应付这种风险
• 问老师两种特殊风险有一个是仅通过实质性程序不能应对的风险，是吗？然后对于特殊风险风险应对中说可以不做控制测试？这里不是矛盾吗
  答这两种说法并不矛盾，而是强调了不同的应对策略： 如果控制有效且注册会计师拟信赖该控制，则需要进行控制测试。 如果不打算信赖控制，或者控制本身无效，则必须通过细节测试或结合实质性分析程序来获取充分证据
• 问.老师，风险管理策略的七种工具：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险 补偿、风险控制，其中风险转移、风险转换，风险补偿的区别是什么
  答风险转移、风险转换和风险补偿是风险管理策略中的三种不同工具，它们的区别主要体现在以下几个方面： 风险转移：是指通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位的风险管理策略。常见的方式包括购买保险、签订外包合同、套期保值等。例如，一家企业为其重要设备购买财产保险，将设备损坏的风险转移给保险公司。 风险转换：是指通过战略调整等手段将企业面临的一种风险转换成另一种风险。它一般不会直接降低风险的总体水平，但可以改变风险的性质或形式。比如，企业通过将生产活动从劳动密集型转换为技术密集型，将人工成本上涨的风险转换为技术研发和设备投资的风险。 风险补偿：是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。常见的形式包括财务补偿、人力补偿、物资补偿等。例如，企业预留一笔风险准备金，用于应对可能出现的风险损失；或者为关键岗位员工提供额外的培训和发展机会，以补偿因员工流失可能带来的风险。 为了更清晰地理解它们的区别，我们可以看一个具体的例子。假设一家制造业企业面临原材料价格波动的风险： 如果企业与供应商签订长期固定价格合同，将价格波动的风险转移给供应商，这就是风险转移。 如果企业决定投资建立自己的原材料生产基地，将原材料价格波动的风险转换为生产基地建设和运营的风险，这就是风险转换。 如果企业在财务预算中预留一定资金，以应对原材料价格上涨带来的成本增加，这就是风险补偿。 风险转移是将风险转给他人，风险转换是改变风险的性质，风险补偿是对可能的损失进行补偿。企业在进行风险管理时，会根据自身情况和风险特征选择合适的策略工具。
• 问财务报表层次的重大错报风险 不会随着风险应对 而发生变化吗？ 应该也会吧？
  答报表 层次，是提前确定的，通常不变的。
• 问下列有关特别风险的说法中，正确的是（　　）。（2015年） A．注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险 B．注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制 C．注册会计师应当对特别风险实施细节测试 D．注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果
  答A 如果对与特别风险相关的控制的评估结论为：控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制，那么不需要进行控制测试，所以选项B错误；注册会计师应当对特别风险实施实质性程序，所以选项C错误；注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，不应考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果，所以选项D错误。
• 问甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（　　）。 A．风险控制 B．风险转移 C．风险承担 D．风险转换
  答B 甲公司将应收款项出售给乙公司且不再承担有关债务人未能如期付款的风险，说明甲公司应对此项信用风险的策略属于风险转移，选项B正确。
• 问甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险，甲公司管理层决定将其全部的应收款项出售给乙公司，由乙公司向有关债务人收取款项，甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于（　　）。 A．风险控制 B．风险转移 C．风险承担 D．风险转换
  答同学，你好，这个题应该选择B， 甲公司将应收款项出售给乙公司且不再承担有关债务人未能如期付款的风险，说明甲公司应对此项信用风险的策略属于风险转移，选项B正确。