已交增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，本月缴纳增值税，做会计分录 借 应交税费-增值税-已交税金 贷 银行存款 月末要不要转入应交税费-增值税-未交增值税，结平已交税金 借 应交税金-增值税-未交增值税 贷 应交税金--已交税金
  答月末做结转这个账务处理可以。将已交增值税转到未交增值税科目。
• 问小规模纳税人预交了第三季度的增值税5000， 现应交2000的增值税 及120的附税 分录， 预交：借应交增值税-已交增值税 5000 贷：现金5000 ； 冲减时：借应交税费-应交增值税2000 贷 应交增值税-已交增值税 2000 多余的3000 退回 借：银行存款，借：应交增值税-已交增值税
  答可以的啊，但是你第一个分录直接借应交税费，应交增值税贷银行存款退回来做相反的分录就可以的，小规模就一个科目。
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• 问结转销项税 借 应交税费一应交增值税一销项税 贷应交税费一应交增值税一未交增值税 结转已交增值税 借应交税费一应交增值税一未交增值税 贷 应交税费一应交增值税一已交税金
  答结转时 利用转出未见增值税这个科目
• 问老师您好！ 上月计提的增值税： 借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 本月已缴纳： 借：应交税费--未交增值税 还是 借：应交税费--已交增值税 贷：银行存款 上述本月已缴纳的借方哪个正确？
  答你好，一般纳税人本月缴纳上月应纳增值税 正确的分录是， 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
• 问应交税费—应交增值税—未交增值税什么情况下结转到已交增值税下？
  答这个一般纳税人，要是企业会计准则是没有这个情况，除非你们辅导期？
• 问为什么缴纳增值税时候要借已交增值税？借未交增值税不是一样吗？为什么还要转到已交增值税再缴纳？
  答是不是用小准则，小准则设置已交税金或者是企业会计准则辅导期用这个