一般纳税人转正

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问个体工商户能够转为一般纳税人吗？如果转为一般纳税人，是不是增票就可以正常抵扣
  答你好!可以的，可以做一般纳税人然后抵扣
• 问一般纳税人的销项税和进项税结转正确分录是什么?
  答您好，小规模不存在进项税金，只有唯一的一个增值税科目 应交税费-应交增值税。 如果你公司是一般纳税人才存在上述的结转问题，结转分录如下： 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
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• 问一般纳税人在日常经营中注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（　　）。
  答B,C 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
• 问一般纳税人有辅导期3个月，辅导期一般纳税人转正，税管员是看每个月的税负还是3个月的综合税负？
  答你好，一般是看3个月的综合税负率
• 问请问转为一般纳税人之前的专票，其进项税额可以在转为一般纳税人后抵扣吗？比如7月正式成为一般纳税人。而6月取得的专票进项在7月份能认证并抵扣吗？
  答您好 小规模纳税人身份时你没有报过税 一次税也没报过， 这种情况可以抵扣。
• 问请无小规模纳税人转一般纳税人后，还能转回一般纳税人吗？
  答您好，麻烦将具体的情况描述下，方便老师解答哈。
• 问老师，一般纳税人转小规模纳税人后可以再转回一般纳税人吗？
  答你好，一般纳税人现在没法转小规模，但是小规模可以转一般纳税人。
• 问一般纳税人转小规模转错了，还能转回一般纳税人吗？有一点这个公司一般纳税人的时候年收入达不到500万。这样还能转回一般纳税人吗？
  答还能转回一般纳税人 只要核算健全，能准确提供纳税资料，可以转一般纳税人