现金流量套期

导读：现金流量套期(cash flow hedge)是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付)、很可能发生的预期交易(如预期的购买或出售)有关的特定风险，且将影响企业的损益。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问能够作为现金流量套期的被套期项目有哪些
  答已确认的资产 已确认的负债 极可能发生的预期交易
• 问现金流量套期与公允价值套期为什么在做题目的时候会计分录有差别？公允价值套期的时候套期工具与被套期项目都要做分录，而现金流量套期的时候只做套期工具的分录。为什么有这样的区别？
  答你好 一个是担心公允价值变动而亏损，为抵消风险进行的套期，而另一个是担心未来现金流量变动导致亏损而进行的套期。 会计处理方式为啥不同：2个会计科目，要么是被套期项目（铜）、要么是套期工具（铜期货） 现金流量套期不承认手上有铜（没铜、价格不知道），就没法用科目（被套期项目），只能用套期工具
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• 问老师，现金流量套期无效部分计入哪里
  答是无票收入的嘛，销售商品劳务收到的现金。
• 问8. 作为现金流量套期储备，按照套期工具自套期开始的累计利得或损失，和被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。两者绝对额中较低者，计入（ ）。 (单选) A.其他综合收益 B.当期损益 C.留存收益 D.未分配利润
  答您好， 这个题目的选项是A
• 问老师我想问一下为什么现金流量套期损益影响权益，而公允价值套期影响损益
  答你好，同学。 损益 就是利润，利润会影响权益。
• 问现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分能够转入当期净利润吗
  答你好！可以计入当期损益了
• 问老师，您好！什么叫现金流量套期，什么叫公允价值套期？我听了2遍课 我还是不明白。
  答同学你好 老师举个例子：你现在签订一个合同，3个月以后以固定的价格2000元每吨购买煤炭，这个时候你害怕煤炭价格下跌，一旦下跌你就亏大了，这个时候这个合同有价格风险，你为了对抗这个价格波动的风险去搞套期，这种就是公允价值套期。 比如你有一个债券，这个债券的利息是波动，也就是你未来支付的利息是不确定，现金流就不确定，这个时候你想固定支付利息，你可以搞个套期，这个就是现金套期
• 问为什么第一张图分类为现金流量套期，第二张为净投资套期，看起来都是应对外汇风险
  答第一个，重点在于标的物是有形资产原料，标的物以现金流计价，关注流入流出进的不确定性，即可理解为现金流量套期
• 问现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分是指哪个章节的内容啊
  答你好 你是考注册会计师还是中级会计阿