营运现金流

导读：营运现金流一般等于总收入减所有营运的开支，是一家企业来自营运的现金。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问营运资本=流动资产—流动负债 那么 管理用现金流量表里面的 经营营运资本 是不是就等于 经营性流动资产-经营性流动负债
  答同学，你好 经营营运资本＝经营流动资产－经营流动负债，你的理解正确
• 问请问老师，题库有个题目要算营运期第1到4年的现金流量，解析算的是营运期每年的现金流量，但是我理解应该还×4才是营运期第1到4年的现金流量，我的理解的对吗？
  答您好，一般财管题目算现金流量都是按年分开算，每年现金流量不一样，再者就算流量一样，时间点也不一样，直接x4，忽略了时间价值，财管是最讲究时间价值的。
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• 问中级现金营运指数中经营活动现金流量净额怎么计算，我不理解为什么减去营运资金增加
  答营运资金增加，是指还需要再往里投入的营运资金，往里边增价钱了，所以是现金流出，所以要减去。
• 问下列公式中，正确的是(　　)。 A.营业现金毛流量=净利润+折旧与摊销 B.营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本 C.实体现金流量=营业现金净流量-资本支出 D.资本支出=净经营长期资产+折旧与摊销
  答C.实体现金流量=营业现金净流量-资本支出
• 问在对企业价值进行评估时，下列说法中不正确的是（　）。 A、实体现金流量是企业可提供给全部投资人的税后现金流量 B、实体现金流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出 C、实体现金流量＝税后经营利润＋折旧与摊销－经营营运资本增加－资本支出 D、实体现金流量＝股权现金流量＋税后利息费用
  答D 【答案解析】 实体现金流量是企业可提供给全部投资人的税后现金流量，实体现金流量＝税后经营利润－本年净投资＝税后经营利润－（资本支出－折旧与摊销＋经营营运资本增加）＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出＝营业现金净流量－资本支出＝债务现金流量＋股权现金流量＝税后利息费用－净负债增加＋股权现金流量。
• 问请问老师“实体现金流量是营业活动所产生的现金流量，不反映资本支出或经营营运资本增加等变动”为什么不对呢？这个定义为什么是营业现金毛流量的定义呢？实体现金流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出，这里减去不是不反映的意思么？
  答这个实体现金流量没有反应，这个资本支出和营运资本增加，同时也没有反应相关的一个金融相关的一个现金流量。就是说，你这里说的不太全面。
• 问营运现金流量中的流动资产减少为什么要加上去？
  答你好资产的增加要减少，这是间接法编制现金流量表的方式
• 问算现金流时，每年的营运成本包括折旧吗
  答同学，你好 每年的营运成本指付现成本，不包括折旧
• 问下列有关投资期现金流量的说法中，正确的有（　）。 A、投资期现金流量不影响损益 B、投资期现金流量包括长期资产上的投资和垫支营运资本，还可能包括机会成本 C、在投资期主要是现金流出量 D、投资期现金流量包括付现营运成本
  答BC 【答案解析】 在投资期主要是现金流出量，包括在长期资产上的投资和垫支营运资本，还可能包括机会成本，因此投资期现金流量影响损益。付现营运成本是营业期的现金流量。
• 问终结现金流量怎么算的，终结期的现金净流量=该年的营业现金净流量+固定资产税后残值净收入+垫支营运资金的收回。，但不会用
  答折旧=(150-30)/10=12 营业现金净流量=(40-(15-12))*0.75%2B12*0.25=30.75 终结期现金流=30.75%2B30%2B10=70.75