细节测试

导读：细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，其目的在于发现认定层次的重大错报。其程序包括询问、观察、检查、重新计算、监盘、函证等。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问为什么控制测试不能应用于细节测试？
  答你好， 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时，只需要确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。
• 问控制测试与细节测试的目的分别是什么
  答你好1. 确定内部控制运行的有效性；2.发现认定层次的重大错报   
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• 问直接实施细节测试不就行了，控制测试也是必须的？
  答同学，你好，正在解答中
• 问重新执行，细节测试，穿行测试有什么异同？风险评估，控制测试有什么异同？
  答这些是不同程序，重新执行是做一整遍，细节测试，是对部分细节测试一下；穿行测试是，整个流程走一遍；风险评估，是根据环境评估风险，控制测试是对内控测试控制情况
• 问审计中细节测试怎么操作呢？
  答1.确定测试对象和范围：明确要测试的业务流程、系统或项目。了解该项目的账务处理规范和相关政策法规。 2.收集相关信息：收集与审计对象相关的文件、记录、报告等。确保信息的准确性和完整性。 3.进行初步分析：对收集到的信息进行初步分析，了解审计对象的运行情况、风险点等。 4.制定测试程序：根据初步分析的结果，制定相应的审计测试程序。确定测试方法（如统计抽样、非统计抽样等）、测试数据、测试工具等。 5.进行测试：对客户内部控制体系进行评估，包括财务管理、风险管理等方面。检查公司内部控制是否健全、规范，并且能够有效地保护客户资产。逐一检查测试范围内的账务凭证、账簿和财务报表。验证其真实性和有效性，如检查票据、发票的真伪、金额的正确性，了解业务背景和交易内容是否合理等。 6.分析测试结果：对测试结果进行分析，发现问题和异常情况。对问题进行分类、归类，明确问题的性质和严重程度。 7.编写测试报告：根据测试结果，编写测试报告。报告内容包括测试过程、测试发现的问题、建议的改进措施等。 8.提出建议：根据测试结果和分析，提出相应的改进建议。帮助被审计单位解决问题和提升效率。 9.跟进和复核：对提出的建议进行跟进和复核。确保问题得到解决和改进措施得到落实。 10.完成审计报告：根据测试结果和建议，编写最终的审计报告。报告内容应包括审计目标、范围、测试过程、结果、建议等。 11.审核和批准：对审计报告进行审核和批准，确保报告的准确性和可信度。
• 问细节测试和分析程序有什么区别？
  答您好，细节测试可以简单理解为翻阅凭证，逐笔检查都是看细节的东西。 分析程序就是按照一定的规律或者比例计算出一个合理的估计范围，在与账面数据对比，看看是否符合逻辑或者是否在预付范围内。（比如员工保险费可以按照工资基数乘相应的缴纳比例计算出大概一年保险费用应该支出的范围，在与账面去比较，如果账面超出范围值就说明有疑虑）
• 问细节测试控制性程序 这个是在哪里讲啊
  答你好： 进一步审计程序的实质性程序 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。
• 问老师，属性抽样是运用在控制测试中而变量抽样运用在细节测试中的对吗。
  答同学你好 对的 是这样的
• 问CPA审计：审计抽样可以用在控制测试和细节测试，那函证是不是就可以抽着函
  答函证是可以抽着函，一般是数据较大的客户或供应商函