一般纳税调整

导读：一般纳税调整是指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问（修订）A105000纳税调整项目明细表 （修订）A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 老师，汇算一般是先报这个表呢
  答您好，您这个是什么意思。
• 问老师，一般纳税人增值税尾差怎么调整，实际比账面多0.02
  答同学，你好 一般不要紧，放着，年末再调到营业外支出或者营业外收入
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• 问一般纳税人公司注销清账时一定要用清算损益科目调整吗
  答你好，其实一般都不需要，很多时候都做到营业外收支就行。
• 问这个科目余额表有哪些问题吧，如何调整？这是一般纳税人
  答您好，看余额表主要是核对是否帐实相符，您这里预付借方负数，是表示预付的意思，您结合应付看一下，有的明细是不是存在两边挂帐，其他应收款负数，不太合适，您是多收人家的款了，还有应交税费，贷方负数，核对一下是否有留抵税额。
• 问老师，1月份刚调的一般纳税人，截止到2021年年底，亏损18万。2022年如何调整？
  答您好账务处理。您好，账务处理没有错误，不需要调整。
• 问请问老师 一般纳税人 应收应付不合适 应该怎么调整好些
  答你好，调整的原因是什么？
• 问老师你好，公司是一般纳税人，2021年因做错一笔业务，生产成本没有进行所得税纳税调整，请问在2022年现在调整，是调表不调账还是账表都调整， 具体应该怎么操作呢？我们的人员工资没有劳务发票，所以得进行纳税调整，当事人不懂，先行发现了想做更正调整，不知道是调整报表账务进行处理还是通过以前年度损益调整
  答你好具体的啥业务的
• 问老师，请问会计的纳税调整与税法的纳税调整是一样算的吗？
  答您好，这个不一样的，差别很大，1.会计调整依据会计准则和制度，为保证会计信息质量而基于会计核算原则处理跨期、预估等项目； 2.税法调整依据税收法律法规，为确保按规定计税，保障税收收入，需按税法规定对会计利润进行调整，如业务招待费等项目需按特定比例调整 。
• 问老师调整以前年度的进项税额转出，所得税，账套上还调整哪些，现金账，银行存款，库存商品，应付账款是不是都得调整，我们是一般纳税人，行业是加油站
  答你好，看调整分录涉及到什么科目就需要调什么。
• 问老师您好，请问那个专业技术服务的税率可以调整成3%吗？一般纳税人
  答你好！不可以的。不能这样