小企业纳税人

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师：企业适用企业会计准则的是增值税一般纳税人，企业适用小企业会计准则的是小规模纳税人吗？可以通过企业适用的会计制度来区分纳税人是增值税一般纳税人还是小规模纳税人吗？
  答学员你好，一般纳税人也有可能是小企业会计准则
• 问一般纳税人（不是小微企业）、一般纳税人（小微企业）、小规模纳税人，在执行六税两费方面有什么不同吗？
  答小型微利企业和小规模可以减半，但是普通企业就不可以
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• 问老师好，小规模纳税人非小微企业的，增值税，附加税怎么算啊？和小规模纳税人小微企业的一样吗？
  答小规模季度，30万普通发票可以免增值税，超过的全额按照不含增值税的金额乘以1%。
• 问小型微利企业包括一般纳税人和小规模纳税人吧？
  答您好同学，对的同学，小微企业包含一般纳税人和小规模。
• 问小微企业与小型微利企业的区别？小微企业可以是一般纳税人吗？
  答微企业可以是一般纳税人 小微企业是税收概念， 小型微利企业是统计概念 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第13号 企业规模您参考一下：https://wenku.baidu.com/view/7e654f1959fb770bf78a6529647d27284b733738.html，祝您工作愉快！
• 问请问小微企业和小规模纳税人企业区别在哪里？小规模达到多少标准自动变成一般纳税人？
  答小微企业是针对员工不超过300 年销售额不超过5000W 资产不超过3000W 优惠税率涉及到企业所得税 小规模纳税人的优惠税率涉及到增值税 小规模连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上要变成一般纳税人
• 问你好，纳税人，不是小规模和一般纳税人吗，现在一般纳税人小微企业什么意思，小规模都500万免税了，小微企业怎么来的，怎么区分呢
  答你好，一般纳税人小微企业是指资产不足5000万，人数不足300，企业利润在300万以下的一般纳税人，小微企业增值税和一般纳税人一样，只是企业所得税有优惠
• 问一般纳税人一般适用企业会计准则，小规模纳税人一般适用小企业会计准则，对吗？
  答您好，是的，一般是这样的，
• 问小规模纳税人，小企业会计准则，补提缴纳汇算清缴企业所得税的分录？
  答你好。借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税
• 问一般纳税人，小微企业的，企业所得税，按照什么比例缴纳？
  答小微企业应纳税所得额低于100万 税率是2.5% 100-300万是10%