远期合约套期保值

2021-11-25 来源：excel学堂 699

导读：远期合约套期保值是指利用远期外汇市场，通过签订抵消性远期合同来消除外汇风险，达到保值目的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问什么是套期保值的基差与远期合同的升贴水？

答您好，1、基差=现货价格-期货价格；2、比如远期汇率标价为1欧元兑换1.0506，欧元的即期汇率为1美元兑换0.970874欧元，那么说明时候欧元是升值的，1欧元可以兑换更多的美元，是升水；反之是贬值则为贴水。
问某证券6个月期远期合约交割价995元,现价为982元。6个月期无风险利率 4.4%。(1)是否可以做一个远期与现货的无套利利组合?如何构建? (2)对合同买入方来说,单位证券远期合约的价值是多少? (3)如果该该证券的红利率为3%。是否有套利机会?套利组合又该如何构建?

答您好，同学，很高兴回答您的问题！
问公司持有国债6个月的远期合约。6个月后，利率下降。则6个月后远期合约的价值怎么变化

答您好，利率下降，国债远期合约的价值上升。
问您好！我们选“企业会计制度”就是旧的会计规定。还是可以按照公允价值套期，处理记吗？比如如下。借：套期工具——远期外汇合约 BBB 贷：套期损益 BBB 借：套期损益 AAA 贷：应付账款 AAA

答可以这样处理的，同学。
问下列各项衍生工具对交易双方均有约束的有（　　）。 A．远期合约 B．期货合约 C．互换合约 D．期权合约

答同学，你好，这个题应该选择A,B,C期权合约期权的买方只有权利而无义务，所以不受约束。
问进行套期保值的交易是不是都是未来的交易合约？

答你好，是的，属于远期合约。
问请问套期保值远期合同和同时进行现货交割产生的损益与仅仅进行远期合同买卖产生的损益的会计分录和计入损益科目有什么不同呢？

答根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》第八条：对于能够以现金或其他金融工具净额结算，或者通过交换金融工具结算的买入或卖出非金融项目的合同，除了企业按照预定的购买、销售或使用要求签订并持有旨在收取或交付非金融项目的合同适用其他相关会计准则外，企业应当将该合同视同金融工具，适用本准则。对于能够以现金或其他金融工具净额结算，或者通过交换金融工具结算的买入或卖出非金融项目的合同，即使企业按照预定的购买、销售或使用要求签订并持有旨在收取或交付非金融项目的合同的，企业也可以将该合同指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。企业只能在合同开始时做出该指定，并且必须能够通过该指定消除或显著减少会计错配。该指定一经做出，不得撤销。会计错配，是指当企业以不同的会计确认方法和计量属性，对在经济上相关的资产和负债进行确认或计量而产生利得或损失时，可能导致的会计确认和计量上的不一致。因此，建议不采用金融工具会计模式核算该持有至到期并进行实物交割的期货合约，就将其作为一般的采购合同处理，以合同约定的远期价款作为采购成本入账。相应地，也就不存在“节约的几百万是否属于非经常性损益”的问
问关于套期会计，公允价值套期的例题，如下图，答案最后一步，红线画出来的地方，会计分录为啥不是借:银行存款贷:被套期项目-其他权益工具投资盈余公积利润分配-未分配利润然后结算远期合同:借:银行存款贷:套期工具-远期合同

答您好，同学，请稍等下
问老师你好、想咨询下期权类型（put、远期、call）是怎么界定的呢？期权单价是怎么来的？持仓合约损益和持仓合约市值是怎么计算的？

答同学你好请提问会计有关的问题
问请问d为什么错？为什么不能选远期合约？

答您好，这个题就是考看涨看跌期权的，企业预付款项购买机器，其实就可以视为一个远期合同，所以D肯定是不能选的，题目问的是在远期合同的基础上如何规避风险。