派生凭证

导读：派生凭证：账务系统根据系统在计算机内已有的数据产生的记账凭证。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问收到这张劳务派遣发票，借方凭证做什么？
  答您好，借管理费用-工资
• 问劳务派遣差额征税的部分需要以什么作为入账原始凭证和税前扣除凭证
  答你好同学，一般是对方人员名单身份证信息资料这些，还有转款记录
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• 问小规模派遣公司差额征收收入怎么做凭证
  答你好，借 银行存款 贷 主营业务收入
• 问你好，劳务派遣差额增税凭证咋做，咋记账，小规模纳税人
  答您好！如果小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 而会计处理的规定，则按照财会【2012】13号规定：　　 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。 　(二)小规模纳税人 【例题】乙公司是一家小规模纳税人劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。乙公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 　　贷：主营业务收入476 190.48 　　　　应交税费———应交增值税23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 428 571.43 　　应交税费———应交增值税 21 428.57 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00　 　应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=23 809.52-21 428.57=2 380.95元
• 问请问用管家婆软件时，费用单生成凭证时，显示生成凭证失败，原因是生成的凭证借贷不平如何解决
  答同学你好 ，费用借贷不平，是不是数据录入错了，还是格式有问题
• 问物料凭证不产生会计凭证的几种情况
  答1、311/312,413/414部分不产生会计凭证； 2、标准价计价，但标准价为0的不产生会计凭证； 3、移动平均价计价，第一次采购时不产生会计凭证 4、投料收货数量很小以致金额小于0.005元的，金额四舍五入后为0.00，因此不产生会计凭证。
• 问请问老师：支付给劳务派遣公司的派遣人员工资，工资由劳务派遣公司发放。我这边除了发票之外，需要什么凭证入账呢？
  答合同自己留存 还需要银行回单来做账务处理