销项税额

导读：销项税额(output VAT)是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种计算方法。

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师 请教一下： 销项正废金额 456310.68 销项正数金额963605.34 销项负废金额 销项负数金额 实际销售金额507294.66 销项正废税额13689.32 销项正数税额28908.16 销项负废税额 销项负数税额 实际销项税额 15218.84 怎么理解？
  答同学 你好 意思是你开了963605.34的销售额 但是有456310.68的作废了 所以实际销售额=963605.34-456310.68=507294.66元 销项税额同样道理
• 问老师您好！开票系统里是销项正数金额+销项正数税额=（销项正废金额+销项正废税额）+（实际销售金额+实际销项税额）是吗？
  答是的，申报时候只需要取这个实际销售金额%2B实际销项税额
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• 问本月有进项税额没有销项税额，分录怎么做，下月有销项税额，但进项税额比销项税额大，分录怎么做？
  答进项大于销项时月底不做会计处理。
• 问销项正废金额、销项正数金额、销项负废金额、销项负数金额、销项正废税额、销项正数税额、销项负废税额、销项负数税额，请分别给解释一下这是什么意思啊？请举例说明一下，这样才能很好的理解。谢谢！
  答例如你开了一个10万的发票，然后作废了，假如税率3%，不含税金额是97087.38，税额是2912.62元，那边你的正废金额是97087.38，正废税额是2912.62元，你开了一个你开了一个10万的发票，税率是3%，没有作废，那你的销项正数金额是97087.38元，正数税额是2912.62元，假如你开了一张10万的红字发票，就是负数的，税率3%，然后作废了，那你的销项负废金额是-97087.38元，销项负废税额是-2912.62元，假如你开了一张10万的红字发票，就是负数的，税率3%，然后没有作废，那你的销项负数金额是-97087.38元，销项负数税额是-2912.62元
• 问（1）不应该是进项税额吗？自产自用 （2）进项税额 （3）视同销售 销项税额 （4）销项税额 捐赠
  答你好，这个问题还有什么不明白的嘛？
• 问如果销项税额小于进项税额，不用缴纳销项税，那销项税额的附加税用不用缴纳？
  答附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，没有增值税，那也就不用缴纳附加税
• 问老师，这里的销项税额只是销售货物的销项税额还是所有东西的销项税额
  答你好，是所有的销项税额。
• 问如果7月份进项额是20000，进项税额是2600.销项额是10000，销项税额1300.8月份销项税额是1000，无进项税额。那么7、8月份如何记分录呢
  答上期有没有留底，7月，没有话，借销项税额1300转出未交增值税2600-1300，贷进项税额，2600  8月做，借销项税额1000 贷转出未交增值税 1000
• 问为什么销项税额不属于增值税价外费用？销项税额不是等于销售额*销项税率吗？
  答您好，因为是增值税，不是费用。销项税额是等于销售额*销项税率。