调整分录

导读：在会计期末将某项资产或负债账户调整为正确的金额并同时调整相关费用或收益账户的日记账分录。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问第三题调整分录被圈起来这个调整分录怎么来的？
  答你这是子公司的留存收益，同一控制下，这里是抵消至资本公积处理。
• 问编制税前调整及支付赔偿款的会计分录 编制税中调整的会计分录 编制税后调整的会计分录
  答借，营业外支出 170 贷，预计负债 170 借，营业外支出 30 预计负债 170 贷，其他应付款 200 借，递延所得税资产 170*25% 贷，所得税费用 42.5
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• 问需要做分录调整一下，可以通过以前年度损益调整，一笔分录可以调整一年吗？
  答可以这个是跨年涉及到损益科目话，可以
• 问审计中调整分录要关注哪些科目呀？怎么做调整分录呢？
  答关注科目 资产类：货币资金账实，应收账款坏账与真实性，存货计价和跌价，固定资产入账、折旧及减值。 负债类：应付账款有无低估，长短期借款利息，预计负债合理性。 所有者权益类：实收资本到位与抽逃，未分配利润受其他调整影响。 损益类：营业收入确认，营业成本匹配，三项费用列支合理性。 编制调整分录 分析错误属政策、估计或其他类型。 依错误影响定科目借贷方向与金额。 按“有借必有贷，借贷必相等”编制。涉以前年度用“以前年度损益调整”过渡，再转“利润分配 - 未分配利润” 。
• 问预付-2000，调整到应付，调整分录怎么写
  答借：预付账款2000 贷：应付账款2000 这样，预付账款即为0了。
• 问审计后，给出调整分录，该如果做调整，是按照审计给的分录吗还是走以前年度损益调整？
  答你好！要看具体业务，涉及跨年损益类科目用以前年度损益调整科目
• 问税额有4分钱的差异，如何调整，调整到那个分录。
  答您好，如果是尾差造成的，记营业外收支科目
• 问如何理解追溯调整法中的会计调整分录
  答同学你好 追溯调整法的4个步骤： ①计算会计政策变更的累积影响数; ②编制相关项目的调整分录(追溯调账); ③调整列报前期财务报表相关项目及其金额(追溯调表); ④附注说明。 追溯调整法的会计处理 1、首先调整多转成本 借：存货 贷：以前年度损益调整-营业成本 2、调整所得税，利润增加，应交所得税也得计算。 借：以前年度损益调整-所得税 贷：应交税费-所得税 3、税后净利润的计算。 4、调整计提的盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-盈余公积
• 问要调整已经结账的会计分录，要怎么调整？
  答如果是企业付准则，跨年的话通过以前年度损益调整科目调整。