审计风险模型

2021-11-25 来源：excel学堂 592

导读：审计风险模型定义:AR=IR×CR×DR。其中:AR是指财务报表在审计前存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性;IR是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报;CR是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被企业的内部控制及时防止、发现和纠正的可能性; DR是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

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齐红|官方答疑老师

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问感觉10题D也有点不对，在审计风险模型中，重大错报风险独立于财务报表审计而存在，这个重大错报怎么理解？审计风险模型当中不是指认定层次的重大风险吗，那与报表层次的不就是独立吗？

答D选项是正确的，并且这句话放在任何背景任何语境下都正确。D选项这句话里重大错报风险包括认定层次的和报表层次的。“重大错报风险独立于财务报表审计而存在”，意味着不管你审计还是不审计，重大错报风险是客观存在的，不可能被降低、被控制。若您理解了这句话，就能理解审计风险模型了。
问审计风险有哪些，怎么区别审计风险？

答　审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险三个要素：　　1、固有风险是指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。固有风险是业务本身具有的风险，也是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。　　2、控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。　　3、检查风险是指注册会计师通过预定的审计程度未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。
问下列关于审计风险的说法中，正确的是（　）。 A、审计风险跟审计过程相关，也是注册会计师执行业务的法律后果 B、审计风险取决于重大错报风险和检查风险 C、在既定的重大错报风险下，审计风险和检查风险呈反比 D、可接受的审计风险越大，重要性水平越低

答B 【答案解析】选项A，审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。并不是指注册会计师执行业务的法律后果。选项C，审计风险=重大错报风险*检查风险，在既定的重大错报风险下，审计风险和检查风险呈正比。选项D，可接受的审计风险越大，重要性水平越高。
问老师财务风险分析的方法有z评分模型，credit metries模型还有kmv模型还有别的好计算一点的模型吗？

答其中比较著名的有ＫＭＶ公司开发的以ＣｒｅｄｉｔＭｏｎｉｔｏｒ模型为代表的一类ＫＭＶ模型、Ｊ．Ｐ．Ｍｏｒｇａｎ等公司联合开发的ＣｒｅｄｉｔＭｅｔｒｉｅｓ模型、瑞士信贷金融公司的ＣｒｅｄｉｔＲｉｓｋ＋模型、Ｗｉｌｓｏｎ开发的ＣｒｅｄｉｔＰｏｒｔｆｏｌｉｏＶｉｅｗ模型、信孚金融机构的Ｒｉｓｋ— ＡｄｊｕｓｔｅｄＲｅｔｕｒｎＣａｐｔｉａｌ模型以及ＫＰＭＧ公司的贷款分析体系和ＭｏｒｔａｌｉｔｙＲａｔｅ模型等等
问下列关于债券收益率风险调整模型说法中正确的有（　　）。 A风险溢价是凭借经验估计的 B普通股风险溢价对其自己发行的债券来讲，大约在3%～5%之间 C历史的风险溢价可以用来估计未来普通股成本 D资本资产定价模型、股利增长模型和债券收益率风险调整模型计算出来的成本的结果是一致的

答您好，风险溢价是凭借经验估计的。一般认为，某企业普通股风险溢价对其自己发行的债券来讲，大约在3%～5%之间。所以，选项A、B正确；通常在比较时会发现，虽然权益收益率和债券收益率有较大波动，但两者的差额相当稳定。正因为如此，历史的RPc可以用来估计未来普通股成本。所以，选项C正确；资本资产定价模型、股利增长模型和债券收益率风险调整模型讲述了三种计算普通股成本的估计方法，这三种方法的计算结果经常不一致。所以，选项D不正确。
问如何理解 “8000元的审计风险比4000元的审计风险低”这句话。

答这里所说的重要性水平高低是指金额的大小.通常,4000元的重要性水平比2000元的重要性水平高.在理解两者之间的关系时,必须注意,重要性水平是注册会计师从财务报表使用者的角度进行判断的结果. 如果重要性水平是4000元,则意味着低于4000元的错报不会影响到财务报表使用者的决策,此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于4000元的错报. 如果重要性水平是2000元,则金额在2000元以上的错报就会影响财务报表使用者的决策,此时注册会计师需要通过执行有关审计程序合理保证能发现金额在2000元以上的错报. 显然,重要性水平为2000元时审计不出这样的重大错报即审计风险,要比重要性水平为4000元时的审计风险高. 审计风险越高,越要求注册会计师收集更多更有效的审计证据,以将审计风险降至可接受的低水平.因此,重要性和审计证据之间也是反向关系.
问检查风险和审计风险有什么区别

答你好，审计风险是指，财务报表存在重大错报，CPA发表不恰当审计意见的可能性。审计风险=检查风险X重大错报风险。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但CPA未能发现这种错报的可能性。检查风险是认定层次的错报风险，不是财务报表层次的
问审计风险是可以接受的在10％到20％是吗，审计风险越低，所采用审计证据越多。是吗

答是的，可接受审计风险与审计证据为反向关系,即可接受审计风险越低,所需获取的审计证据就越多。因为搜集的证据越多,越容易发现财务报表中的错误,因而越容易形成正确的审计意见,审计风险也就越小。