限额抵免法

导读：限额抵免法是以纳税人境外所得按照本国税率所计算出的数额为抵免数额，其在外国缴纳的税款低于抵免限额的部分可以在本国应缴纳的所得税款中予以扣除，而超出限额的那部分税款，在本国税收中不予扣除。

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齐红|官方答疑老师

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• 问间接抵免什么意思？ 可抵免所得税额和抵免限额，麻烦举例子说一下
  答你好，间接抵免是允许居民企业（或称为母公司）将其在外国子公司（或称为外国企业）已缴纳的所得税，在其本国应缴纳的所得税中予以抵免。这种抵免制度是为了避免对同一笔收入在多个司法管辖区重复征税。 间接抵免的适用范围是：企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或间接持有20%以上股份的外国企业。并且，这种间接抵免限于按照规定持股方式确定的五层外国企业。
• 问在第二步中，B公司抵免限额168*100/700，这个100是怎么来的，麻烦解释一下这个抵免限额。
  答尊敬的学员您好！B公司在乙国的应纳税所得总额＝600＋80÷（1－20%）＝700，即B公司在乙国取得境内所得600，境外所得100，B公司抵免限额168*100/700是在国外交过的部分
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• 问什么是个人所得税的抵免限额？
  答你好； 这个是说的 比如根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,个人所得税税抵免限额指居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额。
• 问都，这个是境内外综合所得是否要在我国补税，这个抵免限额的话，我换外例子。若是抵免限额是１０００元，而在境外A国交的是８００元，那到底是回来是要交还是不要，这个比较也仅仅是判断 了抵免限额为较小者８００。也不能证明他回国不用补税了？但反过来，这个解析的话，抵免限额是５３０。８９元，而已经交了２２００元，超过抵免限额，只能证明可以抵５３０．８９，并不代表不用交税呀？
  答你好，学员，国外交的比免抵多，以后年度还可以抵的，国外交的比免抵少，那就还要再补税
• 问老师好，请问一下，生产型免抵退企业，出口时增值税申报表里面相应的免抵退办法销售额也正常填写了，后面这些相应的免抵退金额在规定期限内没有申请免抵退税，相应的进项就必须转出吗？麻烦老师指点一下，谢谢！
  答你好，没做退税，要改为免税，增值税报表也要报免税，对应做进项税额转出
• 问老师当期不得免征和抵扣税额抵减额，实操中用实耗法还是购进法
  答您好，当期不得免征和抵扣税额抵减额在实操中通常使用实耗法。