保险外币统计币种及折算汇率管理办法

导读：关于印发《保险外币统计币种及折算汇率管理办法》的通知保监发〔2006〕126号各保监局、保险公司、保险资产管理公司:为了加强保险机构外币业务的统计管理，提高外币业务统计信息的质量和可比性，我会制定了《保险外币统计币种及折算汇率管理办法》，现予印发，请遵照执行。

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齐红|官方答疑老师

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• 问核算外币，比如应收帐款是外币，在录入凭证时输入汇率，本位币入帐，就是不管收到的是哪种外币，计帐是统一多本位币
  答是的，你有什么疑问呢
• 问外资企业12月底外汇账户上的外币（美元）是不是要统一折算成人民币，折算汇率是多少？
  答首先要根据企业会计制度的规定，看采用固定汇率还是浮动汇率，如果采用固定汇率的话可以12月份采用一个变动汇率，否则要一笔一笔的汇率计算。另外是汇兑损失还是收益，要看月初汇率与汇兑时的汇率是上涨还是下调了，据此来判断是损失还是收益。
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• 问利润表中涉及到的科目，外币折算时用得汇率是平均汇率，怎么计算呢
  答折算方式为平均汇率时，月度平均汇率=（月度初汇率%2B月末汇率）/2 季度平均汇率=（季度初汇率%2B季度内三个月月末汇率之和）/4 半年度平均汇率=（期初汇率%2B半年度六个月月末汇率之和）/7 年度平均汇率=（年初汇率%2B年度十二个月月末汇率之和）/13
• 问现金流量表中得汇率变动对现金及现金等价物的影响，外币折合成人民币的时候，按什么汇率折算
  答应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算
• 问按照现行汇率法进行外币报表折算，使用历史汇率折算的项目是选择哪个
  答按照现行汇率法进行外币报表折算，使用历史汇率折算的项目是选择是？ A.短期投资 B.无形资产 C.存货 D.实收资本
• 问在外币报表折算，采用历史成本计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率 在外币非货币性项目，以历史成本计价的外币非货币性项目，按交易发生日的即期汇率折算，资产负债表日不产生汇兑差额 老师，这两个我搞混了，可以帮我梳理下嘛
  答你好，首先是报表折算 是报表项目都需要折算，差额计入其他综合收益 然后是科目折算，货币性科目折算，其他不用调整
• 问员工国外出差，外币费用报销折算为本位币时的汇率如何选择？
  答你好，出差当月第一个工作日的汇率