企业纳税筹划策略与案例解读

导读：《企业纳税筹划策略与案例解读》是2009年化学工业出版社出版的图书，作者是解宏。

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齐红|官方答疑老师

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• 问关于餐饮行业税务筹划的案例
  答您好，这个可以看下学堂的税务筹划的课程
• 问老师怎么理解 在营业低谷是保守型营运用资本筹资策略的异变率大于一。 适中型营运资本筹资策略的异变率等于一。 激进型营运资本筹资策略的一边率小于一。
  答您好！在保守时候，公司不会过多的依靠负债筹资，所以资产是大于负债的，所以就大于1；就按照这种来理解
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• 问纳税统筹的方法有：利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模呢老师 ？
  答你好，这个要根据企业所处行业进行分析，以及成本发票是否能合理取得 首先是看企业的收入额 看年收入是否超过500万元
• 问利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模？
  答你好，方法一 ：无差别平衡点增值率判别法 从两类纳税人的计税原理看，在销售价格相同的情况下，应纳税额的大小取决于增值率的大小。 设当期不含税销售额为S，可抵扣购进项目不含税购进额(适用增值税税率均为A)为P，小规模纳税人的征收率为B，设X为增值率，则X=(S-P)/S。 一般般纳税人应纳增值税额=S×A一P×A 小规模纳税人应纳增值税额=S×B 当两类纳税人应纳税额相等时，即S×A-P×A=S×B，增值率为无差别平衡点增值率，即：X(平衡点)=(S-P)/S=B/A。 (1)如果X>B/A(平衡点)，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。 (2)如果Ⅹ<B/A(平衡点)，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，适宜选择作为一般纳税人。 方法二 ：含税购货金额占含税销售额比重判别法 当纳税人的数据是含税销售额和含税购进金额时，可根据含税购货金额占含税销售额比重大小来进行纳税人身份的选择测算。 假设当期含税销售额为S，含税购货金额为P；假定一般纳税人销售和购进适用的增值税税率均为A，小规模纳税人征收率为B。 一般般纳税人应纳增值税额=S/(1%2BA)×A-P/(1%2BA)×A 小规模纳税人应纳增值税额=S/(1%2BB)×B 当两类纳税人应纳税额相等时，即S/(1%2BA)×A-P/(1%2BA)×A=S/(1%2BB)×B为平衡点，解得平衡点含税购进额和含税销售额的关系为：P=S×(A=B)/[A×(1%2BB)。 (1)如果P>S×(A-B)A×(1%2BB)]，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，适宜选择作为一般纳税人。 (2)如果P<S×(A-B)A×(1%2BB)时，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。
• 问企业给个体工商户投资需要交多少比例的税？谢谢老师，就是筹划的那种方案
  答企业给个体工商户投资 只是投资环节 有出资金额 只需要缴纳印花税
• 问老师给我解读一下小微企业企业所得税优惠政策吧
  答同学，你好，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%