新企业所得税法与会计准则差异及分析

导读：《新企业所得税法与会计准则差异及分析》是2009年中国财政经济出版社出版的图书，作者是北京国家会计学院会计准则与税法研究所。

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• 问论述土地使用权的所得税法与会计准则规定的差异
  答自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款 应当在建筑物与土地使用权之间进行分配 ；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。
• 问小企业会计准则因为税会差异影响的所得税费用如何做分录？
  答交税就做借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行
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• 问小企业会计准则与企业会计准则异同比较分析，哪位老师有相关的详细文章推给一下。谢谢了
  答你好 可以参考下面这些：https://zhuanlan.zhihu.com/p/40471056 http://www.360doc.com/content/18/0629/08/47871812_766265824.shtml https://wenku.baidu.com/view/e69025cf01d8ce2f0066f5335a8102d276a261b7.html
• 问老师，新年快乐！针对企业所得税汇算时，会计法与企业所得税法存在的差异，为什么不取消会计法，直接按照企业所得税法进行记账呢？
  答会计法的话，核算的是企业经营等情况。而企业所得税法，是对会计利润进行适当调整，得到应纳税所得额，进而计算应当缴纳的所得税。会计法的核算，是基础哦。企业所得税，只是为了计算税收，而进行的相关调整。两者的话，缺一不可的哦
• 问会计利润不能直接用来算所得税，要调整会计准则和税法准则的差异，但递延所得税也是调整这二者的差异，有啥不一样吗
  答你好，会计利润调整后算的所得税为当期所得税费用，递延所得税算的为递延所得税费用。
• 问怎么判断公司用的是什么会计准则啊？不同的准则在账务处理上有明显差异吗？比如企业会计准则和小企业会计准则的差异。
  答你好，企业会计准则和小企业会计准则的区别包括以下几点： （一）准则框架体系 1.企业会计准则 企业会计准则由一项基本准则、38项具体准则和准则指南构成。其中准则指南包括会计准则解释、会计科目和主要账务处理。 2.小企业会计准则 小企业会计准则由总则、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、财务报表、外币业务、附则等组成。 （二）会计科目设置 1.企业会计准则 企业应当按照企业会计准则及其应用指南的规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。企业也可以根据规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。 会计科目和主要账务处理，主要根据具体准则中涉及确认和计量的要求，规定了160多个会计科目及其主要账务处理，基本涵盖了所有企业的各类交易或事项。 会计科目的分类：分为6类，分别为：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。 2.小企业会计准则 会计科目和主要账务处理，主要根据具体准则中涉及确认和计量的要求，规定了60多个会计科目及其主要账务处理，主要涵盖小企业的常见交易或事项。 会计科目的分类：分为5类，分别为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。 （三）财务报表的组成 1.企业会计准则 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，至少应当包括：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（股东权益）变动表；（5）附注。 2.小企业会计准则 财务报表是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分： （1）资产负债表； （2）利润表； （3）现金流量表； （4）附注。