最新增值税政策与纳税申报实务指南

导读：《最新增值税政策与纳税申报实务指南》是2009年10月电子工业出版社出版的图书，作者是翟继光。

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齐红|官方答疑老师

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• 问小规模纳税人增值税最新政策
  答同学，你好，开专票3%，普票免税
• 问河南企业所得税的最新优惠政策？
  答一、小型微利企业所得税延缓缴纳政策 　　2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。 　　本公告所称小型微利企业是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定条件的企业。
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• 问最新的税收政策，针对一般纳税人在增值税方面有什么优惠政策？
  答你好，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税一般纳税人免附加税
• 问齐红老师课程最新增值税纳税申报实务，为啥衔接不上呀，第4课时与第5课时
  答你好 你把链接给我 我反馈下后台看看是什么原因
• 问想要知道这两个条文的解析和最新政策，还有小规模纳税人增值税和企业所得税的最新优惠政策
  答您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 ### 一、增值税期末留抵退税政策解析与最新调整 #### （一）2019年试行政策要点 1. **适用条件**： - 连续6个月增量留抵税额>0，且第6个月≥50万元； - 纳税信用等级A/B级； - 申请前36个月无骗税、虚开发票或偷税处罚记录； - 未享受即征即退、先征后返政策。 2. **增量留抵税额计算**： - 以2019年3月底为基准，新增的期末留抵税额。 3. **退税额公式**： - **允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%**， 其中进项构成比例为增值税专用发票、海关缴款书、完税凭证的税额占比。 #### （二）2025年最新政策调整 1. **放宽小微企业限制**： - **取消“连续6个月增量留抵税额>0”条件**，对小微企业改为**按月全额退还增量留抵税额**，并优先退还存量留抵税额（6月底前完成）。 - **扩大全额退还范围**：制造业等6大行业企业（交通运输、仓储邮政等）可全额退还增量留抵税额。 2. **中央财政支持**： - 安排1.2万亿元转移支付资金，首批4000亿元已下达，用于支持基层落实退税。 3. **风险管控**： - 严查虚增进项、虚假申报等骗税行为，追缴退税款并处以1-5倍罚款，构成犯罪的追究刑事责任。 --- ### 二、国内旅客运输服务进项税抵扣规则 纳税人未取得增值税专用发票时，按以下方式计算进项税额： 1. **增值税电子普通发票**：直接按发票注明的税额抵扣。 2. **航空运输电子客票**： - 进项税额=（票价%2B燃油附加费）÷（1%2B9%）×9%。 3. **铁路车票**： - 进项税额=票面金额÷（1%2B9%）×9%。 4. **公路、水路客票**： - 进项税额=票面金额÷（1%2B3%）×3%。 **注意**：需取得注明旅客身份信息的票据，且仅限与生产经营相关的国内运输服务。 --- ### 三、小规模纳税人增值税最新优惠政策（2025年） 1. **免税额度**： - **季度销售额≤30万元**（普票）：免征增值税； - **季度销售额＞30万元**：全额按1%征税（原3%应税收入减按1%）。 2. **专票处理**： - 专票无论是否超30万元均按开票税率（1%或3%）缴税，不享受免税。 3. **附加税优惠**： - 六税两费（城建税、教育费附加等）减半征收。 4. **特殊政策**： - 个体工商户可申请核定征收，综合税负≤2%； - “双免个体户”（年开票≤120万元）免增值税及个税。 --- ### 四、企业所得税最新优惠政策（2025年） 1. **小型微利企业**： - **年应税所得额≤300万元**：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收（实际税负5%）； - **年应税所得额＞300万元**：全额按25%税率征收。 2. **研发费用加计扣除**： - **非负面清单行业**：未形成资产的研发费用加计100%，形成资产的可按200%摊销； - **集成电路、工业母机企业**（2023-2027年）：加计比例提升至120%（费用）或220%（资产摊销）。 3. **区域性优惠**： - **西部大开发**：鼓励类产业企业减按15%税率（执行至2030年底）； - **海南自贸港**：实质性运营的鼓励类企业按15%税率，境外直接投资所得免税。 4. **设备购置优惠**： - **单价≤500万元**：2024-2027年新购设备可一次性税前扣除。 --- ### 五、总结与建议 1. **留抵退税**：小微企业优先享受全额退，制造业等行业范围扩大，需注意信用等级和合规申报。 2. **运输服务抵扣**：严格区分票据类型和计算方式，避免因凭证不合规导致进项转出。 3. **小规模纳税人**：合理控制季度开票额（≤30万），优先通过普票享受免税。 4. **企业所得税**：充分利用研发加计扣除和区域性优惠，降低税负至5%-15%。 建议企业结合自身行业和规模，定期咨询税务机关或专业机构，确保政策适用合规性。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！
• 问最新增值税优惠政策？30万免交增值税？
  答你好，你是指小规模纳税人增值税的优惠政策？
• 问老师，最近的新政策，是一般纳税人季度开票30万以下，普票也不用申报增值税了么
  答你好，一般纳税人是没有季度收入低于30万免征增值税优惠的，所以是需要正常申报的