未税应收款

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师: 老师，开票未收到款可以这样做账吗？（小规模纳税人） 摘要:开票未收款 借:应收账款——工程款 1000000 开票未收款 贷:主营业务收入 990099.01 未交增值税 应交税费——应交增值税 9900.99
  答你好！可以的。分录没问题
• 问想请教下，未收款未发货已开票，直接做分录，借：应收账款 贷：预收账款 应交税费增值税销项税？
  答销售发票已开，但商品并未交付，不符合收入确认条件，您参考如下账务处理： 1、收到了对方款项： 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税 2、未收到款项，暂时只将应纳增值税部分计入应收账款： 借：应收账款 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税
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• 问 公司有 8种情况出现：以下处理是否正确？求正解 1、已发货，已开票，已收款（有发货单、销项发票、银行回单）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 2、已发货，已开票，未收款（只有发货单、销项发票）  借：应收账款-XX公司  贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 3、已发货，未开票，未收款（只有发货单）    借：应收账款-XX公司  贷：库存商品-发出商品 4、已发货，未开票，已收款（只有发货单、银行回单）   借：银行存款 贷：库存商品-发出商品 5、未发货，已开票，未收款（只有销项发票）   借：应收账款-XX公司 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 6、未发货，已开票，已收款（只有销项发票、银行回单） 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）  7、未发货，未开票，已收款（只有银行回单） 借：银行存款 贷：应收账款/预收账款-XX公司 8、未发货，未开票，未收款（只有合同） 借：应收账款-XX公司 贷：合同负债
  答公司收入确认是什么，第三项应该是验收确认应收和收入，估算增值税。 第四项计入预收账款。第五项不确认收入，只确认税款。第六项计入预收。第八项不进行处理
• 问发货未收到款，借：应收账款，贷：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项） 收到货款后：借:银行存款，贷：应收账款。 收到货款未发货：借：银行存款，贷：预收账款。发货后：借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项）。对吧
  答您的分录正确。
• 问请问：应收未收往来款，超过一年未收，会涉及到税费问题吗？
  答这个你要是不确认坏账损失不会，
• 问未开发票销售 已收到货款 怎么做分录？之前分录是做按未开票销售 借：应收账款 贷：主营业务收入。 应交税金-未交增值税
  答您好 借：银行存款 贷：应收账款
• 问应收融资租赁款的现值是： 应收融资租赁款-租赁收款额 + 应收融资租赁款-未担保余值 - 应收融资租赁款款-未实现融资收益 对吗？
  答同学你好，这里同学的理解和表述是正确的，有问题随时沟通，祝同学学习顺利！
• 问老师，期初应收账款未记账，收到应收账款后前面未计的该怎么调账？
  答你好，期初应收账款未记账，需要把没有记账的应收账款分录补齐才是