金融企业企业所得税纳税实务与政策分析

导读：《企业企业所得税纳税实务与政策分析》是中国金融出版社出版的图书，作者是卢健，刘峰，刘晓忠。

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• 问小微企业，企业所得税缴纳政策
  答小型微利企业利润100万以内的，税率2.5% 利润，100万到300万之间的，税率5%， 超过300万的，全额按照25%缴纳
• 问企业所得税对于税金怎么规定？如果我公司计提了税金，但没有实际缴纳，可以在企业所得税前扣除吗？ 相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？
  答同学您好，先给你结论哈。计提的税金如果在汇算清缴结束前缴纳，可以税前扣除。若截止汇算清缴结束仍未缴纳，则无法取得完税凭证，因而不能税前扣除。当然，若之后（五年内）缴纳（取得完税凭证），仍可追溯扣除并调整相应所得税事项。
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• 问企业所得税优惠政策对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这个政策截止到2022年12月31日，2023年针对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分实施的是什么政策和税率？
  答你好，目前没有政策的，政策文件还没下来。
• 问现在小微企业增值税与企业所得税优惠政策是什么？
  答你好 小微企业增值税 是小规模的话月不超过10万季度不超过30万免增值税的。 附加税也免税的 。 企业所得税符合小微按5%或者10%缴纳
• 问老师好，总分公司的企业所得税怎么缴纳？有没有企业所得税的税收政策？
  答你好 在总公司一起汇部计算所得税 再分50% 给分公司  按总公司的政策 执行