新企业所得税税前扣除政策与纳税申报实务

导读：《新企业所得税税前扣除政策与纳税申报实务》是2008年中国商业出版社出版的图书，作者是马林。

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• 问企业所得税对于税金怎么规定？如果我公司计提了税金，但没有实际缴纳，可以在企业所得税前扣除吗？ 相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？相关的政策依据？？？
  答同学您好，先给你结论哈。计提的税金如果在汇算清缴结束前缴纳，可以税前扣除。若截止汇算清缴结束仍未缴纳，则无法取得完税凭证，因而不能税前扣除。当然，若之后（五年内）缴纳（取得完税凭证），仍可追溯扣除并调整相应所得税事项。
• 问车辆保险费、车船税可以在企业所得税税前扣除的政策依据？政策依据！政策依据！
  答您好，好的 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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• 问企业所得税年度汇算清缴纳税申报享受研发费用税前加计扣除优惠政策时，还需提交哪些材料？
  答"《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）及《国家税务总局所得税司关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知》（税总所便函〔2017〕5号）规定： 1.企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。 2.企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表（见附件），在年度纳税申报时随申报表一并报送。"
• 问企业所得税费用扣除，对于税前扣除的凭证放宽政策是什么
  答你好，　支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。
• 问高新企业，享受加计扣除政策 本月申报四季度所得税，计提3万企业所得税并且已缴纳 汇算清缴要退税2万，退税直接做相反分录吗？
  答你好，不是 借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷以前年度损益调整。
• 问所在企业为高新技术企业，在申报所得税时由于又符合小型微利企业政策，可以享受小型微利企业的应纳税所得额*50%*20%政策么？能同时既享受高新技术企业的研发支出加计扣除又享受50%*20%小型微利企业所得税优惠么？
  答你好：符合小微企业的政策，可以享受。不能同时享受两种优惠。您看看哪种计算下来优惠就用哪个政策。
• 问企业所得税税前扣除，有关于个人不用发票低于500可以税前扣除，有具体政策吗？
  答《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 没有规定具体金额
• 问车辆保险费、车船税可以在企业所得税税前扣除的政策依据？
  答你好，属于合理费用，所以可以扣除