涉税业务核算

导读：《涉税业务核算》是一本由北京大学出版社在2011年出版的书籍。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，核定的个体工商户涉及企业所得税年度汇算清缴吗？
  答您好，核定的个体不用报所得税汇算
• 问矿山企业涉及的税种有哪些？国土资源税税率是什么？什么核算的呢？
  答你好，矿山企业主要涉及的税种包括：企业所得税、增值税、资源税、土地使用税。你说的国土资源税指的就是资源税。
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• 问核算营改增前的房产企业，涉及哪些税，各种税计税依据是什么，税率是多少
  答涉及到的税种主要有营业税、增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，其中增值税、土地增值税、所得税是房企的3大税种，房地产开发的收费项目有几十种。 营改增之前，房地产开发按照“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%。 假设销售商品房取得销售收入1000万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税率分别为7%、3%、2%。则相关的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：主营业务收入1000 借：营业税金及附加50 贷：应交税费——应交营业税50 借：营业税金及附加6 贷：应交税费——应交城市维护建设税3.5 应交税费——应交教育费附加1.5 应交税费——应交地方教育附加1 营改增后，房地产开发适用11%的增值税税率。同样的条件，相关的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：主营业务收入900.90 应交税费——应交增值税（销项税额）99.10 不考虑当月增值税进项税额的情况下： 借：营业税金及附加11.89 贷：应交税费——应交城市维护建设税6.94 应交税费——应交教育费附加2.97 应交税费——应交地方教育附加1.98
• 问成本核算涉及什么方面？
  答您好！成本核算主要是看成本分成哪些项目，比如材料，人工，水电，房租，低耗品等等。把涉及的金额加起来就可以了。不同类型的企业会有所差别。
• 问继续涉入资产和继续涉入负债用来核算什么的
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问涉税鉴证是什么意思，企业所得税汇算纳税申报鉴证业务
  答出具鉴证报告的业务。如企业所得税鉴证
• 问老师工业企业成本核算一般是怎么样的思路，或是什么样的科目要涉及
  答 你好；    看你们是用什么 ；比如生产不同产品； 选择品种法核算的；  科目的话 主要是购进；生产 完工结转；  销售等科目的