香港特别行政区税务局

导读：我们要成为卓越的税务管理机构，为促进香港的繁荣安定作出贡献。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问在香港成立分公司，账务处理上个大陆有什么区别
  答同学，你好  香港公司跟国内公司做账的周期却是不同的，香港公司做账是按年度来做，香港公司首次收到税表是在公司注册的第18个月，之后是每12个月做一次账，国内要求每月都做账申报。 大陆的专业会计也可以为香港公司做账，但是由于两地的会计制度准则有一定的差距，到时候也需要香港会计人员做适当的调整。 而相对于国内公司做账，香港公司做账则显得更加宽松一点，一般在国内做账时不能使用收据和形式发票，香港都可以用；广告等营销费、董事个人支出等都可以入账。
• 问老师，香港公司做账跟我们有啥区别？
  答同学，你好 在香港，企业需要遵守《香港公司条例》等相关法律法规进行财务记录和报告。 国内的法律体系主要以中华人民共和国《企业会计准则》为基础，企业需要依照中国财务会计制度进行账务处理并遵守相关法律法规。
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• 问老师，我想问一下，我们公司是保税区企业，小规模纳税人，有一笔货物从香港买，卖给日本。想问下从香港进到保税区在出给日本，和直接香港直发日本，在缴纳税费问题上以及做账方面的区别是什么？是不是直发更合理
  答你是保税区小规模纳税人，2 种模式关税、增值税都不用交，企业所得税都要交： 模式 1：香港→保税区→日本（进区再出区） 税费：全程 0 关税、0 增值税（境外入保税区保税，再出境免税；小规模不涉及退税） 额外成本：要做进境备案清单 %2B 出境备案清单，报关费、仓储费、物流中转费、海关台账申报费 风险：货物必须全程在保税区监管内，不能流入国内普通区域，否则要补税 模式 2：香港直发日本（两头在外，转口贸易） 税费：0 关税、0 增值税（货物全程境外，不属于境内销售，不触发增值税） 额外成本：无海关报关、备案、仓储费，只有国际物流费 风险：需留存合同、提单、物流轨迹，证明货物未入境中国 做账区别（分录直接抄） 模式 1：香港→保税区→日本 采购入库（保税库存） 借：库存商品 - 保税货物（外币折算人民币） 贷：应付账款 - 香港供应商 销售日本 借：应收账款 - 日本客户 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 - 保税货物 备注：海关备案清单、进出区单据作为附件，不做增值税分录 模式 2：香港直发日本（纯转口，货物不碰中国） 采购 借：库存商品 - 转口货物 贷：应付账款 - 香港供应商 销售 借：应收账款 - 日本客户 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 - 转口货物 备注：无海关进出境单据，以提单、合同、物流单佐证业务真实性 优先选：香港直接直发日本 成本更低：省去保税区报关、仓储、台账费，操作最简单 合规风险更小：不用和海关频繁对接，避免保税区监管问题 唯一例外：需要在国内保税区囤货、分批发货、换包装、分拨，才走香港→保税区→日本模式
• 问有了解香港电商公司运营的老师吗？跟国内的电商有什么区别？跟跨境电商有什么区别？
  答同学你好，‌香港电商公司与国内电商公司的区别‌主要体现在市场环境、运营成本、税务政策和外汇管理等方面。香港电商公司运营成本较低，因为香港实施完全自由市场经济体制，允许空壳公司存在，无需在香港租赁办公室和雇用员工，只需一个香港的秘书地址用来接收政府信件，注册成本比注册其他离岸公司低很多‌。此外，香港作为离岸公司，资金进出方便，各种外币随时能兑换调动，不受外汇管制，对跨境电商的支付和收款来说非常便利‌。 ‌香港电商公司与跨境电商的区别‌主要在于市场范围和交易对象的不同。香港电商公司主要面向国际市场，涉及不同国家的交易主体，通过电子商务平台进行交易、电子支付结算，并依托跨境电商物流和远程存储进行货物交付。而跨境电商则涵盖了进口和出口两大领域，涉及不同国家或关境地区间的买卖双方所进行的商业交易，同样通过电子商务平台进行交易、电子支付结算，但物流和仓储方式有所不同‌。 具体来说： ‌市场范围‌：香港电商公司主要面向国际市场，而跨境电商涉及不同国家或关境地区间的买卖双方。 ‌交易对象‌：香港电商公司的交易对象主要是国际客户，而跨境电商的交易对象可以是进口或出口的国内外客户。 ‌运营成本‌：香港电商公司运营成本较低，因为无需在香港租赁办公室和雇用员工，只需一个秘书地址。跨境电商则需考虑国际物流和跨境支付的额外成本。 ‌税务政策和外汇管理‌：香港公司税种少，只有利得税和薪俸税，外汇收付自由；而跨境电商需考虑各国不同的税务政策和外汇管理规定。
• 问我们进行中港运输代理，香港车队给我们提供运输服务，开具香港的形式发票，我们可以用来做账，抵税吗？
  答开具的香港发票可以做账 不能抵扣
• 问市场监督管理局，行政服务大厅，工商局有什么区别吗老师
  答同学您好，这是一样的，叫法不一样
• 问市场监督管理局，行政服务大厅，工商局有什么区别吗老师
  答您好，现在是市场监督局就是代替的工商局，行政服务大厅是结合市场监督局，税务等一体的
• 问请问下:国内企业提供小说阅读平台，如果把服务器和域名放在香港，提供香港读者阅读服务，需要在香港交税吗？
  答同学你好 这个一般要交