税收筹划理论与方法

2022-02-12 来源：excel学堂 527

导读：《税收筹划理论与方法》是2011年中国财政经济出版社出版的图书。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。

答同学，你好，请稍等下
问税务筹划有哪些方法呢

答你好；比如 1、公司注册在低税收洼地，享受当地增值税和企业所得税的返还政策。 2、利用企业性质进行税务优化，比如个人独资企业不需要缴纳企业所得税，应交的个人所得税可以进行核定征收。在深圳，除娱乐业之外的企业个人所得税的应纳税所得额为5%。 3、利用税收优惠政策，例如：小规模公司季度开票不超过30w可以免交增值税，企业可以通过设立若干个企业进行节税。 4、拆分业务，例如设备销售可以分为技术、安装、销售三个部分，安装服务和技术服务的增值税税率低于设备销售的增值税税率。
问老师，公司现金太多，有怎样合理的筹划方法？

答您好，你们可以存到银行不
问股权转让的税收筹划方式

答你好平价转让不交个税
问老师，建筑挂靠方面，能说一下我作为被人挂靠的这一方，我们财务上的处理方法和节税筹划的方法吗？

答建筑挂靠方面，作为被人挂靠的这一方，财务上的处理方法和节税筹划的方法如下：建筑公司应与挂靠人签订书面合同，并办理社会保险，确保建筑工人的工资支出可以作为计税工资在税前扣除。挂靠人应取得合法、合规的原始凭证，才能交给建筑企业进行会计核算。尽量取得增值税专用发票，可以减轻建筑企业的实际税负，实际上等于增加了挂靠人的利润。建筑项目如发生在异地（一般至注册地不同的州、市），则相关税费应在异地缴纳，并回注册地进行汇算清缴。
问纳税统筹的方法有：利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模呢老师？

答你好，这个要根据企业所处行业进行分析，以及成本发票是否能合理取得首先是看企业的收入额看年收入是否超过500万元
问印花税有筹划的办法吗

答同学你好，晚签订合同晚缴纳印花税
问加油站有什么方法可以合法增加进项发票吗？怎么筹划才能少交税？

答你好，现在都是数电发票了，都是要合规操作，增值税这方面如果是正常业务是没有很好办法。
问1、张某收到外地一公司邀请，请张某为该公司进行广告设计。该公司提出的报酬条件是：劳务报酬15000元，交通食宿费3000元自理。请为张某进行个人所得税纳税筹划。筹划要求：（1）筹划前应纳税额（2)筹划思路 (3）筹划后应纳税额（4）筹划效益

答(1)筹划前应纳税额：在税前，张某应获得的收入为：15000 + 3000 = 18000元。根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某应纳税额为：15000 × 20% = 3000元。 (2)筹划思路：考虑到张某的收入主要来自劳务报酬，因此可以从减少应纳税所得额的角度进行筹划。具体而言，可以考虑将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，从而减少应纳税所得额。 (3)筹划后应纳税额：如果张某将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，那么这部分费用就可以从应纳税所得额中扣除。假设张某将3000元的交通食宿费用转为劳务报酬，那么张某的应纳税所得额将减少3000元。因此，筹划后的应纳税所得额为：15000 - 3000 = 12000元。根据个人所得税法，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，因此张某筹划后的应纳税额为：12000 × 20% = 2400元。 (4)筹划效益：通过筹划，张某可以少缴纳税款：3000 - 2400 = 600元。总结：通过将部分劳务报酬转化为交通食宿等费用，张某可以减少缴纳税款600元。
问论述题试论述成本管理会计与管理会计的联系与区别。

答你好！成本会计与管理会计的联系　　　　1 逻辑起点相同　　　　管理会计与成本会计都是会计的灵活运用，进而提升其主体的管理水平。管理会计的逻辑起点是会计，也就是说管理会计是属于会计的范畴。范畴是对一个感念的最高概括。成本会计的逻辑起点也是会计，即成本会计也属于会计的范畴。成本会计与管理会计都在会计研究的范围内。　　　　2 主体相同　　　　会计研究的主体共有 3 种：①主体是金融机构，②主体是现代企业，③主体是个人。管理会计研究的主体是现代企业，主要研究的是企业如何利用会计进行有效的决策甚至是计划和考核。另一方面，金融机构主要研究的是资本的运营，其前提是资本的剩余，涉及日常经营管理的方面少之又少，对于个人主体来说，也并不涉及日常经营管理（除非是个人独资者）。成本会计的研究主体同样是现代企业。同样，金融机构与个人并不涉及日常的生产经营活动，而且对于个人来说除非是个人企业，成本核算方法以及成本归集方法并没有什么作用，反而会造成管理成本大于管理效率等问题。因此管理会计与成本会计的主体都是现代的企业。　　　　3 最终目标相同　　　　由于管理会计与成本会计的逻辑起点都是会计，而且主体都是现代企业，其目标都是为了提升企业的经营效率与效果，为企业创造财富，实现价值增值。因此，管理会计与成本会计的最终目标是一致的。　　二、成本会计与管理会计的区别　　　　1 成本的概念不同　　　　从管理会计的角度，成本是指企业在生产经营过程中对象化的，以货币表现的，为达到一定目的而应当或可能发生的各种经济资源的价值牺牲或代价。　　　　从成本会计的角度，生产过程中所耗费的生产资料的转移的价值和劳动者为自己劳动所创造的价值的货币表现，也就是企业生产过程当中所耗费的资金的总和。不难看出，此处的成本更强调的是已消耗的价值牺牲，强调的是过去发生的。　　　　2 成本的分类方法不同　　　　成本按不同的标志可以划分为不同的种类。对于不同的成本研究对象，成本的划分也是不同的。对于管理会计来说，最主要的是以成本的性态进行划分，区分为变动成本、固定成本和混合成本。当然在进行决策分析的过程当中，也会根据成本的相关性区分为相关成本和无关成本，在做决策的时候，利用成本效益原则时，只考虑相关成本，并不考虑无关成本，沉没成本。成本会计主要是根据成本的核算划分为产品成本和期间费用。因此，在成本的分类时，管理会计与成本会计的侧重点是不同的。　　　　3 产品成本的构成与核算不同　　　　成本会计当中的产品成本的核算相当于采用了完全成本法的做法，将固定成本在已完工的产品成本和期末在产品当中进行分摊，产品成本中包含了固定成本。而管理会计采用的成本的性态进行分类，将成本划分为变动成本和固定成本，因此，成本核算的方法是采用了变动成本法的做法，产品成本全部都是变动成本。　　　　综合来说管理会计必须利用成本会计所提供的信息进行分析、决策和规划，如果缺乏成本会计作基础，管理会计则成了无源之水，无本之木，变为空中楼阁而无法存在。