所得税月(季)度预缴

2021-10-08 来源：excel学堂 942

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齐红|官方答疑老师

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问老师您好！所得税是月度申报季度预缴？还是季度申报季度预缴？谢谢！！

答同学你好是季度申报季度预缴的
问你好，我想问一个问题，甲是一家小规模企业，季度申报预缴企业所得税，也就是4月15号左右预缴第一季度的企业所得税，7月15号预缴第二季度的企业所得税，10月15日预缴第三季度的企业所得税，来年一月15号预缴上一年第四季度的企业所得税，那么汇算清缴怎么弄呢？不是12要就要估算增值税，把控在300万之内吗？

答一、小规模企业汇算清缴步骤准备工作收集全年财务资料，包括凭证、账簿、报表等，确保收支都有合法凭证。填写申报表登录电子税务局，找到企业所得税年度纳税申报表（一般是 A 类）并填写。内容包括收入总额、扣除项目、应纳税所得额计算、税率和应纳税额等。纳税调整处理税法与会计处理差异，如业务招待费、职工福利费、广告费等按税法规定调整。申报提交与缴税核对数据无误后提交申报，如有应补缴税款按时缴纳。二、控制年应纳税所得额在 300 万之内政策依据小型微利企业年应纳税所得额不超 300 万可享受税收优惠，如减按 20% 税率征收，部分应纳税所得额按比例计入纳税额等。控制方法收入确认：合理准确确认收入，避免波动。成本费用列支：及时足额列支成本，合理安排费用支出时间。税收筹划：合法利用税收优惠政策、选择合适会计政策，如符合规定可选择加速折旧方法
问季度预缴所得税的，不是季度末也要提所得税吗。

答你好是的，这个也要计提的
问1-3季度已预提预缴企业所得税，第4季度亏损，1-4季度累计应预缴企业所得税小于1-3季度已预交，4季度末账面要冲出差额吗？

答你好，要冲回的，学员，这个
问老师企业所得税预缴申报的所得税是根据第一季度的财报进行预缴所得税的吗？我去年报表是亏损的第一季度回款了，费用入在了去年第四季度，所以这个季度报税就得预缴所得税吗？

答同学你好对的是这样的
问高新企业，第二季度季报（7月初）和第三季度季报（10月初）进行预缴企业所得税的时候加计扣除次年1.1——5.31 企业所得税汇算清缴可以直接在企业所得税年报的时候做加计扣除吗？不在第二季度和第三季度做企业所得税预缴的时候做加计扣除？

答可以。7 月、10 月预缴时不享受加计扣除，完全可以在次年 1 月 1 日 —5 月 31 日的企业所得税汇算清缴时统一享受
问所得税第二季度预交减去第一季度预缴吗？为什么

答同学您好，所得税预缴的时候按照全年累计数，你一到三月份，如果你的利润是正的话，你需要预缴所得税。同样的，你到了六月份。你的利润是大于三月份的利润差额部分，你还是需要补交这个中间差额的企业所得税。
问老师请问如何计算2季度预缴企业所得税？是先按照1-6月份的金额算所得税，然后减去1季度预缴的就行了吧？

答对的是的，是这么做的。