所得税减免

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问减免所得税额是填小微企业减免所得税金额吗
  答是在附表中计算填小微企业减免所得税金额
• 问企业所得税免税，是收入见去成本后的所得减免还是免税收入减免。
  答你好！ 都有的。
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• 问符合减免企业所得税的，减免所得税分录如何做呢
  答不用做，直接以需缴纳的税额计提，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税
• 问所得税汇算清缴减免所得税和所得减免一样吗？我们办理了企业所得税三减三免半，申报的话应该填哪个表
  答三免三减半填写107020所得税优惠明细表
• 问请问企业所得税减免所得税额和减免所得税额明细表不等怎么办
  答减免明细表，你打开保存一下。
• 问老师，企业所得税应纳税所得额是:296299.05，减免所得税额是:237039.24，减免所得税额怎么算的？
  答你好，｛296299.05*（25%-5%）/25%｝=237039.24。就是小型微利企业税率5%的税收优惠。
• 问企业所得免税，报所得税那个减免所得的表计税依据是收入进行减免报，不缴税对吧
  答你好，你们本身是申请的免税是吗？就是本身业务都免税的对吗？
• 问企业所得税减免了一部分，小微企业的减免。还用填报企业所得税减免税申请吗？
  答你好，不需要申请，直接填写减免就可以了
• 问所得税＝应纳税所得额*税率 -减免税额-抵免税额，减免税额与抵免税额的区别是什么
  答二者是不同的概念。 减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。如: 税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。 企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。
• 问请问A107020所得减免优惠明细表中减半账目减免所得额是112435.62的话，表A107040减免所得税优惠明细表中第29行减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免睡优惠这项应该填多少？
  答你好，你试试29行填写112435.62