地税征管实务

导读：《地税征管实务》是2004年中国财政经济出版社出版的图书，作者是国家税务总局教材编写组编。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，城镇土地使用税的征税对象是实际使用人还是代管人也可以？
  答你好，拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的 ，实际使用人和代管人是纳税义务人。
• 问下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，不正确的有（　　）。 A．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定 B．纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当年末 C．城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收 D．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定
  答A,B,D 选项A：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。选项B：纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。选项D：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
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• 问下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，不正确的有（　　）。 A．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定 B．纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当年末 C．城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收 D．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定
  答A,B,D选项A：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。选项B：纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。选项D：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
• 问下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，不正确的有（　　）。 A．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定 B．纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当年末 C．城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收 D．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定
  答A,B,D 选项A：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。选项B：纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。选项D：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
• 问公司注册地址在孵化基地，实际经营地址在别处，专管员给打电话，税务局会处罚吗？
  答同学您好，税务一般不会，工商有可能纳入异常也有可能处罚。
• 问电子税务局填跨境应税行为免征增值税报告时，购买服务的单位机构所在地跟服务实际接受方所在地以及服务发生地是要填写对方客户公司注册地吗
  答是的对的是的对的。
• 问老师您好，实操电子税务局增值税报表填写附征税的地方是灰色的填补进去数据
  答请联系你的课堂老师处理哈
• 问一般纳税人，建筑公司，劳务分包实行简易征收3%，跨省的劳务，在当地预缴增值税是按1%还是3%预缴？
  答你好你好，按照3%进行预缴税款。
• 问哪位老师办过软件产品即征即退业务？税务局实地检查的时候，都查什么？越详细越好，谢谢。
  答在税务局进行实地检查时，通常会查验以下内容： 财务核算是否健全：税务局会检查企业的财务记录和账簿，确保财务核算符合规定，税款计算和申报无误。 生产经营场所：确认企业是否有固定的生产经营场所，并查验该场所是否与注册地址一致。 软件产品的开发和销售情况：核实软件产品是否为自行开发生产，以及销售情况是否符合即征即退的条件。 相关证明材料：查验软件产品的销售合同、发票等证明材料，确认交易的真实性。 税务登记信息：核对企业的税务登记信息，包括纳税人识别号、注册地址等。 遵守税收法规情况：检查企业是否遵守了相关的税收法律法规，是否存在逃税、漏税等违法行为。