营运资本

导读：营运资金亦称"运用资金"。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额，因此，流动资产和流动负债的变化，都会引起营运资金的增减变化。如流动负债不变，流动资产的增加就意味着营运资金的增加; 流动资产的减少就意味着营运资金的减少。如流动资产不变，流动负债增加，就意味着营运资金的减少; 流动负债减少就意味着营运资金增 加。在两者同时变化的情况下，只有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额。在一般情况下，只有一方涉及流动资产或流动负债类科目，而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目 (如长期负债、长期投资、资本、固定资产等)的经济业务才会使营运资金发生增减。双方都涉及流动资产或流动负债类科目的经济业务，即发生在营运资金内部项目间的业务，不会使营运资金发生增减。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下面这个营运资本200是什么意思？为什么有两个营运？资本200？
  答同学您好！是因为0时点流出-200，到了最后时间点收回200
• 问老师您好！ 7月投资50万 8月投资100万 9月投资50万，运营成本12万，运营收入240万 10月投资15万，运营成本12.75万，运营收入255万 11月投资成本15万，运营成本15万，收入300万。每月的现金流和内含报酬率是怎么算？谢谢老师！
  答您好，我来算一下这题目
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• 问这个垫支营运资本和收回营运资本的情况是怎样的？这题包括2017-2022年，
  答先求的销售收入，然后再求营运资本
• 问老师怎么理解 在营业低谷是保守型营运用资本筹资策略的异变率大于一。 适中型营运资本筹资策略的异变率等于一。 激进型营运资本筹资策略的一边率小于一。
  答您好！在保守时候，公司不会过多的依靠负债筹资，所以资产是大于负债的，所以就大于1；就按照这种来理解
• 问请问资本成本如何用于营运资本的管理？
  答在管理营运资本方面,资本成本可以用来评估营运资本投资政策和营运资本筹资政策。
• 问与保守型营运资本投资策略相比，适中型营运资本投资策略的持有成本更低，短缺成本也更低吗？还是短缺成本更高？
  答同学你好，短缺成本高，因为保守投资策略，短缺成本低，持有成本高，适中投资策略，短缺成本适中，持有成本适中，激进投资策略短缺成本高，持有成本低。
• 问物流运输业中，成本类设置了----辅助营运费用， 1、如在归集成本时 借：辅助营运费用----工资 贷：应付职工薪酬---工资 2、在月末时转到损益中， 借：主营业务成本--运输支出 贷：辅助营运费用---工资 如果公司规模小，不设置辅助营运费用的话，那分录如何做？ 借：主营业务成本   贷：  ？
  答同学你好，那就是，发生时，借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬-工资。
• 问经营营运资本增加，怎么理解？我个人理解，税后经营利润加折旧，本身应该包含在经营营运成本增加中的流动资产（现金），对不对？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问增加的经营营运资本到底是什么呢？
  答同学你好，经营营运资本的增加，是经营流动资产和经营流动负债，二者之差就是经营营运资本。
• 问为什么说资本成本的用途包括营运资本管理？
  答你好 公司各类资产的收益、风险和流动性不同，营运资本投资和长期资产投资的风险不同，其资本成本也不同。可以把各类流动资产投资看成是不同的“投资项目”，它们也有不同的资本成本。