税收滞纳金

导读：在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。在会计分录核算中，属于营业外支出。又称税收滞纳金。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师比如说税收滞纳金及社保滞纳金可以税前扣除吗
  答税收滞纳金不可以扣除，社保滞纳金可以扣除
• 问老师好，汇算清缴时税收滞纳金需要调增，汇算清缴滞纳金不需要调增？那么，税收滞纳金的会计分录和，社保滞纳金的会计分录都是，借营业外支出，贷银行存款，但税收滞纳金，汇算清缴时需要调整？
  答你好，税收滞纳金不能够税前扣除，其他的是可以的。
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• 问老师，税收滞纳金怎么做账？能税前扣除吗？税收滞纳金没有完税凭证吗？打出来的报表和完税凭证上没有体现滞纳金？
  答同学你好，滞纳金要计入营业外支出，不可以税前扣除，完税证明上会有滞纳金单独体现的
• 问23年补缴税款产生滞纳金，汇算清缴时填在税收滞纳金里吗
  答同学，你好 嗯呢，是的
• 问企业今年缴纳的去年的税收滞纳金和社保费滞纳金怎么做账？
  答你好 借：营业外支出，贷：银行存款 
• 问老师晚上好：计提 ：借 管理费用-滞纳金 贷 营业外支出-税收滞纳金 交纳： 借 营业外支出-税收滞纳金 贷 银行存款 请问老师，这样计提对吗？管理费用滞纳金对吗？为什么不对劲？谢谢
  答您好，不对，不可能是管理费用和营业外支出这俩损益科目同时出现的
• 问老师，现在社保缴费影响企业信用得分，社保的滞纳金算不算税收滞纳金呢？还是得做其他滞纳金？
  答您好，这个是其他滞纳鑫
• 问老师，公司收到的客户逾期滞纳金如何账务核算，该滞纳金需要纳税吗？
  答同学你好 公司收到的客户逾期滞纳金在账务核算上，一般会被视为额外的收入。具体做法可能会因公司的会计政策和具体的会计准则有所不同，但一般情况下，会将滞纳金记入公司的营业收入中，同时，在现金流量表中，应反映在相关的现金流入项目中。 关于滞纳金是否需要纳税，根据税收法律规定，合同违约金、罚款以及利息等收入均需要缴纳税费。滞纳金作为因客户逾期而产生的费用，其性质类似于违约金或罚款，因此一般来说，公司收到的客户逾期滞纳金是需要缴纳税费的。